+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ФНС запрещает использовать УПД взамен счета-фактуры

Содержание

Универсальный передаточный документ (УПД)

ФНС запрещает использовать УПД взамен счета-фактуры

УПД — это универсальный передаточный документ. Его особенность — многофункциональность, благодаря которой можно заметно уменьшить объем документооборота.

Бумажный УПД: применение и оформление

На бумаге его можно использовать вместо:

  • пакета «счет-фактура + первичный документ»;
  • первичного документа.

С помощью УПД можно оформить:

  • поставку товаров, услуг или работ;
  • передачу имущественных прав.

Вы сами выбираете, что вам больше подходит, исходя из своих бизнес-процессов и документооборота. УПД является основанием для налогового и бухгалтерского учета, о чем говорится в письме ФНС от 21.10.

2013 № ММВ-20-3/96@. Закон не обязывает использовать универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта или пакета документов, включающего счета счет-фактуру и первичный учетный документ.

Письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ предлагает использовать форму УПД, которая может быть дополнена реквизитами по вашему желанию.

Электронный УПД: универсальный формат для трех типов документов

Возможность составить УПД в электронном виде появилась благодаря формату, утвержденному Приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@. Формат электронного документа применяется шире, чем бумажный УПД. Пользователь сам выбирает, какие реквизиты заполнить и какую функцию выбрать для файла электронного документа, которая и определит тип полученного документа:

  • СЧФ — счет-фактура;
  • СЧФДОП — универсальный передаточный документ;
  • ДОП — первичный документ, например, накладная или акт.

Составитель документа заполняет обязательные реквизиты в зависимости от выбранной функции, ведь для счета-фактуры и первичных документов они разные.

Документы с функциями СЧФДОП (УПД) или ДОП (первичный документ) подписывают и отправитель, и, как правило, получатель. Акт по длящимся услугам часто не подписывается получателем, так как считается, что услуга принята в момент ее оказания.

Документ с функцией СЧФ (счет-фактура) подписывает только отправитель — продавец.

XML-структура документа в формате по приказу ФНС № 155

XML-структура документа в формате по приказу ФНС № 820

Функция — СЧФ

Реквизиты, которые необходимо заполнить, определены п. 5 ст. 169 НК РФ:

  1. порядковый номер документа, число, месяц и год его формирования;
  2. название, адрес, ИНН обеих сторон сделки;
  3. названия и адреса отправителя и получателя груза;
  4. номер документа, который фиксирует аванс в счет предстоящих поставок;
  5. состав поставки, если возможно — единица измерения содержимого;
  6. количество содержимого поставки в единицах измерения, названных ранее; валюта;
  7. цена за единицу измерения поставки, не учитывая налог (исключение — государственная регулируемая цена, включающая налог);
  8. стоимость поставки или имущественных прав без налога;
  9. акциз, где это необходимо;
  10. налоговая ставка;
  11. налог для покупателя по действующим налоговым ставкам;
  12. стоимость поставки с учетом налога;
  13. страна происхождения товара;
  14. номер таможенной декларации;
  15. код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза для товаров, вывезенных за пределы РФ на территорию Евразийского экономического союза.

В электронном формате появляется новое обязательное для заполнения поле — название субъекта, составившего файл продавца. Если продавец и составитель — разные субъекты, то второй заполняет поле «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счета-фактуры (информации продавца)». Это важно для аутсорсеров и агентов.

Функция — ДОП

В файле документа нужно заполнить реквизиты, названные в ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

  1. название документа;
  2. число, месяц, год его создания;
  3. экономический субъект, который сформировал документ;
  4. суть сделки;
  5. сумма или объем поставки;
  6. ФИО и подписи ответственных лиц.

Функция — СЧФДОП

В файле документа должны быть все сведения, перечисленные выше.

Если он используется как ДОП или СЧФДОП:

  • Может иметь два наименования. Одно — официальное по факту хозяйственной жизни. Второе — о котором договорились контрагенты.
  • Есть специальные поля для сведений о перевозчике.
  • Требует подписи со стороны покупателя уполномоченным лицом, которое отвечает за оформление первичных документов.

Для всех типов документов

  • Можно внести любые дополнительные сведения: вид операции, информация для участника документооборота, дополнения об участниках сделки.
  • Сведения об участниках сделки содержат поля:
  • код ОКПО;
  • структурное подразделение;
  • информация для участника документооборота;
  • для ИП — ИНН, реквизиты свидетельства о государственной регистрации, ФИО; для ЮЛ — наименование, ИНН, КПП; для иностранного лица, которое не стоит на учете в налоговых органах, — название и другие сведения;
  • адрес;
  • контактные сведения (номер телефона, e-mail);
  • банковские реквизиты.
  • Блок «Подписант» включает четыре атрибута: «Область полномочий», «Статус», «Основание полномочий (доверия)», «Основания полномочий (доверия) организации».

«Область полномочий» обязательна для заполнения, выбирается нужное.

Области полномочий подписанта-покупателя

Поле «Статус» заполнять обязательно. Можно указать:

1 — сотрудник продавца; 2 — сотрудник организации, составившей файл продавца; 3 — сотрудник иной уполномоченной организации;

4 — уполномоченное физическое лицо (в том числе ИП).

От выбранного статуса зависит информация в поле «Основание полномочий». Для 1, 2 и 3 это «Должностные обязанности» или другие основания полномочий. Для 4 — основания полномочий, например, доверенность, дата, номер.

Поле «Основание полномочий (доверия)» заполняется, только если статус подписанта — 3.

Обязательно указать, кто подписывает файл документа: физическое лицо, ИП или представитель юрлица. Для физического лица обязательны к заполнению лишь фамилия и имя, для ИП — ИНН, фамилия и имя, а для представителя юрлица — ИНН юрлица, должность, фамилия и имя.

Подписантов может быть несколько.

Источник: https://www.diadoc.ru/docs/upd

Универсальный передаточный документ: какие бумаги может заменить?

ФНС запрещает использовать УПД взамен счета-фактуры

Универсальный передаточный документ (акт) представляет собой особый бухгалтерский документ, который можно использовать для различных целей. В этом и заключается его универсальность.

Какие документы может заменить?

Универсальный передаточный документ начал активно использоваться участниками экономических правоотношений с 2014 года, когда его использование было утверждено Федеральной налоговой службой в качестве одного из универсальных отчетных документов для правильного расчета суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в госбюджет.

Универсальный передаточный документ (УПД) является документом, который по задумке Федеральной налоговой службы должен являться унифицированным актом, который могут использовать все юридические лица и индивидуальные предприниматели, отображающие получаемую прибыль и необходимые суммы НДС, вносимые в государственный бюджет.

Форма документа разработана таким образом, что он включает в себя данные, характерные для таких документов, как:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • счет-фактура на отпущенный покупателю товар;
  • товарный раздел товарно-транспортной накладной на отгрузку и доставку товара покупателю;
  • накладная на отпуск товаров или материалов на сторону;
  • акт приема-передачи одного или нескольких объектов основных средств, передаваемых от продавца к покупателю.

Когда можно использовать?

Использование УПД возможно в любой момент осуществления оборота товаров или услуг между продавцами и покупателями, если такой оборот находится под юрисдикцией налоговых органов Российской Федерации.

Использовать УПД могут как юридические лица, находящиеся на общем режиме налогообложения, так и индивидуальные предприниматели и юрлица, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения.

Так как использование универсального передаточного документа возможно взамен других финансовых и платежных документов, начать использовать такой документ участники налоговых отношений могут в любой момент времени, как только у них появилась техническая возможность правильно заполнять его в зависимости от того, кем является их контрагент.

Правила заполнения

Ключевое правило заполнения УПД заключается в необходимости отобразить информацию о том, в качестве какого документа будет использоваться форма универсального передаточного документа.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Если УПД планируется использовать в качестве счета-фактуры, в статусе документа указывается цифра «1», если в качестве иного первичного платежного документа, статус УПД обозначается цифрой «2».

Исходя из того, в качестве какого документа будет использован универсальный передаточный документ, будут варьироваться и требования к его заполнению, однако некоторые из них являются универсальными:

  • наименование участников сделки (указываются данные как на продавца, так и на покупателя);
  • описание переданного товара (наименование или указание артикулов);
  • количество единиц товара, переданного от продавца к покупателю (указание в штуках, упаковках или, если речь идет о выполненных работах, квадратные метры таких работ или задействованные человекочасы);
  • сведения о стоимости товара (указываются в отдельных графах общая стоимость, размер НДС, подлежащий уплате, стоимость без учета НДС);
  • данные о лицах, отпустивших и принявших передаваемый товар.

Преимущества УПД

Ключевым преимуществом в использовании универсального передаточного документа является возможность использовать его в качестве различных документов, применяемых при осуществлении товарооборота.

Кроме того, универсальный передаточный документ может использоваться в качестве подтверждающего документа при подаче отчетности о доходах и уплаченных налогах в налоговые органы.

Универсальный передаточный документ также может быть использован с различными участниками экономических правоотношений ввиду того, что он включает в себя сведения, используемые в различных подтверждающих совершение сделок документах, а его форма включена практически во все электронные бухгалтерские системы.

Универсальный передаточный документ был разработан Федеральной налоговой службой в качестве документа, который может быть использован участниками налоговых правоотношений и товарооборота для замены большого количества используемых передаточных и платежных документов.

Для того, чтобы УПД отвечал целям своего создания, он должен быть оформлен в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/upd/chto-zamenyaet.html

Упд 2018: не путать со счет-фактурой. свежие уточнения от фнс

ФНС запрещает использовать УПД взамен счета-фактуры

Вот уже несколько лет как Федеральная налоговая служба ввела УПД (универсальный передаточный документ), позволяющий сократить документооборот. Эта форма включает в себя сразу несколько первичных учетных документов: счет-фактуру и передаточный документ (акт).

В августе 2018 года налоговики пояснили важный нюанс: УПД нельзя использовать только как счет-фактуру, несмотря на то, что это «композитный» документ и он включает в себя данные счет-фактуры. Как передаточный документ УПД использовать можно, а исключительно как счет-фактуру – нельзя.

Разберемся во всех тонкостях работы с УПД в этой статье.

УПД является долгожданной формой бухучета. Он позволяет упростить ведение бухгалтерии, на его основе можно списать затраты по налогу на прибыль, подать налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость.

При этом у компаний и ИП осталось право выбора – использовать гибридную форму УПД или каждый учетный документ по отдельности: счет-фактуру, товарную накладную или акт. УПД носит рекомендательный характер.

Универсальный передаточный документ (раньше он назывался универсальным отгрузочным документом) в каком-то смысле можно назвать народным. В его создании участвовали приглашенные эксперты, профессионально занимающиеся бухгалтерскими программами.

Также проект документа был выложен в широкий доступ на сайте Федеральной налоговой службы и представлен к обсуждению бухгалтерскому сообществу. После этого в 2013 году налоговики предложили к использованию универсальный документ, составленный на основе счет-фактуры.

В 2016 году был утвержден формат документа в электронном виде.

Счет-фактура и УПД: и вместе, и врозь…

Несмотря на то, что документ много обсуждался и уже не первый день в арсенале бухгалтера, по нему возникают вопросы.

Так, в 2018 году в ФНС был направлен запрос одного из интернет-пользователей о том, возможно ли применение УПД как счет-фактуры.

В конце августа 2018 года последовал ответ ФНС по этому вопросу, ответ однозначный – использование только в качестве счета-фактуры УПД не предусмотрено. УПД не может заменить счет-фактуру.

В поясняющем этот вопрос письме № АС-4-15/16298 идет отсылка к документу ФНС от 21 октября 2013 года № ММВ-20-3/96 «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры». В этом документе прописаны все статусы УПД, отдельного статуса «счет-фактура» в нем нет.

Универсальный передаточный документ может быть использован в двух статусах.

  • Статус «1»: Счет-фактура + передаточный документ (акт).
  • Статус «2»: Передаточный документ (акт).

Налогоплательщики, которые платят НДС, проставляют в УПД статус «1», тот же, кто не обязан выписывать счет-фактуру, проставляет в документе статус «2», и это означает, что УПД используется им как передаточный документ.

Как перейти на УПД?

Для того чтобы перейти на УПД, необходимо произвести ряд действий: отразить изменение в своей учетной политике, проинформировать об этом контрагентов, подкрепить переход необходимыми документами.

Какие документы понадобятся для работы с УПД:

  • Приказ о переходе на УПД,
  • Форма УПД (может быть использован как образец ФНС, как и доработанная под нужды предприятия форма),
  • Уведомления контрагентам о применении УПД,
  • Допсоглашения к договорам с контрагентами о переходе на УПД,
  • Внутренние нормативные документы о переходе на УПД.

В последние полтора года довольно много изменений претерпел документ счет-фактура, который автоматически притянул изменения в УПД.

Скачать актуальный бланк УПД.

С июля 2017 года в документе появилась строка идентификатора государственного контракта. В документе это отражено в строке 8, она заполняется при условии, если организация или ИП работают по госзаказу. Если предприятие не работает на подряде у государства, делается прочерк.

С октября 2017 в счет-фактуре произошел целый пакет изменений, все они отразились и в УПД. При заполнении УПД 2018 помните, что в нем должна присутствовать новая строка 1а «Код вида товара». Она заполняется теми, кто поставляет продукцию в страны ЕАЭС. Код вида товара указывается согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Изменено название 11 строки. Старое название «Номер таможенной декларации» заменено на «Регистрационный номер таможенной декларации». Соответственно в данной строке указывается регистрационный номер таможенной декларации.

В документе появилась новая графа для подписи уполномоченного лица, подписывающего счет-фактуру за предпринимателя. Прежде такие графы были только для подписей тех, кто заменяет руководителя или главного бухгалтера.

Внесены изменения в строку 2а. Ранее в ней нужно было заполнять место нахождения юрлица на основе учредительных документов, ИП – по месту жительства. С октября 2017 года в этой строке указывается адреса юридического лица согласно ЕГРЮЛ, адрес предпринимателя – согласно ЕГРИП.

Также регламентирован порядок хранения счетов-фактур. Хранить их нужно в хронологическом порядке и не менее 4 лет. В электронной системе СБИС формы документов актуализируются сразу после вступления в силу внесенных в них изменений. Новые формы электронных счетов-фактур и УПД реализованы в СБИС Электронный документооборот.

Как создать УПД в СБИС

Практика показывает, что УПД охотно используется организациями. Насколько сложно оформить УПД в СБИС и как создать УПД в нашем электронном сервисе? Вопрос актуальный, даже если вы сами не используете УПД, ваш контрагент может попросить вас отправить ему УПД.

  1. При отправке реализации одному контрагенту через универсальный передаточный документ в СБИС нужно изменить стандартный тип документов на УПД. Нужно создать реализацию, далее во вкладке «Документы» нажать на «Тип документа» и изменить тип документа со стандартного на УПД.
  2. При отправке реализации всем контрагентам через УПД не нужно выбирать тип документа каждый раз, необходимо сделать изменения в настройках.

    При максимальной конфигурации СБИС:

    Зайти на главную страницу, проверить конфигурацию. Во вкладке «Учет» (справа) нужно изменить тип документа со стандартного на УПД. Затем нажать «Применить».

    При минимальной конфигурации:

    Зайти в раздел «Каталог и цены». Открыть настройки, во вкладке «Учет и параметры» изменить тип документа со стандартного на УПД. Затем нажать «Применить».

Сдать документы в налоговую в лучшем виде поможет сервис СБИС Электронная отчетность, в котором доступны двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, консультации по вопросам заполнения и отправки форм отчетности и еще постоянно пополняемый список возможностей.

Для передачи данных по телекоммуникационным каналам связи необходима электронная цифровая подпись. Заказать ее можно в нашем магазине электронных подписей Центр ЭЦП.

Хотите подробнее узнать о том, как работать с УПД в СБИС – смело задавайте вопросы нашим специалистам!

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/upd-2018-ne-putat-so-schet-fakturoy-svezhie-utochneniya-ot-fns/

Заполняем универсальный передаточный документ: пошаговая инструкция

ФНС запрещает использовать УПД взамен счета-фактуры

УПД — это специализированный формуляр, который объединяет в себе сразу два документа: счет-фактуру для оплаты и налогообложения НДС и накладную, подтверждающую отгрузку товаров.

Общие требования к документообороту

По общим правилам, любая операция оформляется документально. Для отгрузки товаров или при оказании услуг и работ компания оформляет соответствующую форму первички. Например, накладную на поставку продукции или акт выполненных работ или услуг.

Затем, чтобы предъявить требования по оплате заказчику, компания формирует счет-фактуру. Этот документ является основой при исчислении налога на добавленную стоимость и имеет унифицированный бланк.

Но такой порядок документооборота не единственный. Чиновники предусмотрели упрощенный алгоритм, при котором вместо накладных и счета-фактуры формируется только один формуляр — универсальный передаточный документ (УПД).

Как это работает на практике

Бюджетная организация реализует услуги сторонней компании по договору. В момент оказания услуг стороны обязаны подписать акт об оказанных услугах. Только после того, как заказчик примет выполненные действия, бюджетная организация вправе выставлять требования по оплате. То есть сформировать счет-фактуру.

Документооборот общего порядка не всегда удобен. Например, если заказчик и исполнитель находятся в разных населенных пунктах или даже регионах. Это дополнительные издержки организаций.

Сократить расходы позволит упрощенный способ документооборота: бюджетное учреждение сформирует УПД, который заменяет и акт, и счет-фактуру одновременно. Заказчик, проверив качество и объем оказанных услуг, подпишет формуляр и сразу передаст на оплату. Что существенно сократит время расчетов между сторонами.

Какой бланк использовать в работе

Единого бланка универсального передаточного документа не предусмотрено. Организации вправе самостоятельно разрабатывать формы первичной документации. Правило введено с 2013 года, со вступлением в силу закона «О бухучете» № 402-ФЗ. Учреждение вправе разработать собственную структуру УПД, которая отвечает особенностям и специфике деятельности.

Допускается использовать рекомендованный бланк, утвержденный в Приложении № 1 к Письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Или доработать формуляр ФНС своими графами и полями. Но шаблон, рекомендованный ФНС, удобен и раскрывает все обязательные реквизиты. Это гарантирует правильное заполнение УПД, поэтому компании чаще всего используют его.

Если организация решила использовать самостоятельно разработанный бланк, учтите два правила:

  1. Форма должна раскрывать все обязательные реквизиты первичного документа (ст. 1, 9 закона № 402-ФЗ).
  2. Бланк и правила заполнения УПД в 2019 году следует утвердить в учетной политике.

Без этого собственный формуляр использовать нельзя. Налоговики не примут документы к учету, что приведет к доначислению налогов и сборов и применению штрафных санкций.

Кто и когда использует УПД

Универсальную первичку вправе применять любые организации и ИП, и даже бюджетники. Нет никакой разницы, какой режим налогообложения применяет экономический субъект. Организационно-правовая форма, как и форма собственности, тоже не имеет значения. Используйте УПД при оформлении операций:

  1. Реализация. Например, если организация реализует товары, продукцию, услуги, работы.
  2. Передача имущественных прав по собственным активам компании.
  3. Оформление сделок в части посреднических операций.

Перечень отдельных операций и сделок закреплен в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@.

Инструкция по заполнению

Так как унифицированной формы документа нет, рассмотрим пример заполнения УПД, рекомендованный ФНС. Порядок и правила оформления формуляра закреплены во втором приложении Письма ФНС.

Строка УПД

и рекомендации по заполнению

Статус документа

Предусмотрены два варианта заполнения:

  1. Указываем код «1», если формуляр используется одновременно как передаточный акт и счет-фактура.
  2. Код «2» проставляем, если УПД используется исключительно в качестве передаточной формы (накладная, акт выполненных работ, услуг).

Строчки со 2 по 7

Регистрируем идентификационную информацию о заказчике и исполнителе по договору. Фиксируем наименование сторон, ИНН и КПП, адреса. При необходимости заполняем сведения о грузоотправителе.

Единица измерения

Указываем код 643 — российский рубль.

Все операции в бухучете отражаются в рублевом эквиваленте!

Таблица

Детализируем сведения о предмете договора в образец, как правильно заполнить УПД. Например, если между сторонами заключен договор поставки, то необходимо обозначить информацию о товаре. Для договора подряда или оказания услуг фиксируем сведения об оказанных услугах, работах.

Подписи ответственных работников

Эту часть УПД обязаны заверить руководитель и главбух организации. Либо иные лица, уполномоченные на совершение таких действий, по доверенности.

Документ-основание

Это договор, контракт или соглашение. Впишите его реквизиты и дату подписания.

Подписи сторон

Ответственные лица со стороны заказчика и исполнителя проставляют подписи. Тем самым подтверждая факт передачи товара, оказания услуги, выполнения работы. Указывается дата подписания, Ф.И.О. и должность ответственного работника каждой стороны.

Печать на универсальный передаточный документ ставить не обязательно.

Образцы заполнения

Принципы заполнения универсального передаточного документа отличаются в зависимости от предмета договора. Например, при реализации продукции или товаров используйте в работе такой образец заполнения универсального передаточного документа:

При реализации на сторону работ или услуг составляйте универсальный передаточный документ по такому образцу:

Источник: https://goscontract.info/shablony-dokumentov/zapolnyaem-universalnyy-peredatochnyy-dokument-poshagovaya-instruktsiya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.