Договор поставки товаров из Беларуси в Россию: налоговые нюансы

Внешнеэкономический договор поставки с Белоруссией – особенности условий и подготовки | Гордон и Партнеры

А. Гордон

Материал по теме:

Готовьтесь! Обязательные требования к внешнеторговым контрактам с 2021

Экспортный НДС с июля 2021 года  

НДС при возврате экспортированного товара

Договоры поставки товаров из России в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению, сейчас, по большому счету, не отличаются от договоров поставки товаров российскими поставщиками внутри России.

Вместе с тем, с июля 2021 года при написании договоров поставки товаров из России в Казахстан необходимо учитывать и согласовывать с покупателями  ряд обстоятельств, которые и определяют отличия договоров поставки между территориями государств-участников договора «О Евразийском экономическом союзе» от внутрироссийских договоров или договоров поставки в пределах каждого из из государств-участников договора. Отсутствие в заключенных договорах необходимых соглашений не только доставит сторонам неудобства при их исполнении, но и приведут к совершенно конкретным финансовым потерям как экспортеров, так и импортеров.

Предмет договора — соглашение о товаре

Предмет договора поставки – это прежде всего  соглашение о товаре и условиях его передачи покупателю. Товар определяется его наименованием. Один и тот же товар может быть описан по разному. Например, по одному из контрактов товар, это «трубы стальные для газонефтепроводов большого диаметра»,  у этого же поставщика в другом контракте тот же товар был определен: труба 1420х32 ТУ….. .

Условия договора о наименовании товара

Для предупреждения возникновения споров между сторонами договора о товаре, в договоре поставки товар должен быть определен однозначно. Устраняя возможные различия в нормативах государств поставщика и покупателя в договоре целесообразно определить применяемые нормативы.

В РФ существует стандартная торговая терминология, в соответствии с которой  товары  подразделяются на классы, группы, виды, разновидности в зависимости от функционального назначения, потребительских свойств и показателей, а также других характеристик (ГОСТ Р 51303-2013 «Торговля.

Термины и определения», Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93»). Например: под номером 37 0000     6   в классификаторе указана   группа:  АРМАТУРА ПРОМЫШЛЕННАЯ ТРУБОПРОВОДНАЯ, в состав которой входит Арматура промышленная трубопроводная из цветных  металлов и сплавов, Арматура промышленная трубопроводная из чугуна и т.д.

Основное деление продукции в общероссийской классификации завершается видами. Согласно приведенному ГОСТу  вид товаров — это совокупность товаров определенной группы, объединенных общим названием и назначением.

Разновидности товаров (продукции) представляют собой еще более узкое деление, указывающее на ряд частных признаков, характеристик отдельных видов товаров.

К таким характеристикам относят модели, марки, сорта, артикулы (ГОСТ Р 51303-2013).

Для однозначного определения обязательства поставить товар, в договоре необходимо однозначно указать наименования товара, как минимум, вид товара.

Обобщенное указание наименование товара, например: трубы стальные, алкогольная продукция, продукты питания, запасные части, горюче-смазочные материалы, товары народного потребления, медикаменты и товары медицинского назначения, нефтепродукты, отходы производства, и т.д. указывать в договоре на экспорт товаров из России в Казахстан допускается.

Такие  договоры носят «рамочный» характер, а конкретные условия под каждую поставку согласуются сторонами в отдельных документах, как правило именуемых спецификациями.

В этих спецификациях так же согласовываются цены товара, условия поставки, отгрузочные реквизиты и реквизиты грузополучателя, требования к упаковке товара, к хранению, перевозке и иные условия.

С 2021 года условия о наименовании товара на экспорт приобрели новое, более существенное значение.

Наименование товара с июля 2021

С 2021 года при подготовке договоров поставки из России в Белоруссию, в Казахстан, Киргизию и Армению к этим разделам подходим с особым вниманием.

С 1 июля 2021 года изменены ряд статей 21 главы (НДС) части 2 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь для российских экспортеров порядок применения налоговых вычетов по «входному» НДС зависит от категории вида товаров.

По сырьевым товарам сохранился прежний порядок — вычеты  применяются при подтверждении права на 0 ставку НДС.

Квалификацию товаров на экспортные и не экспортные производит поставщик по коду товара в единой товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза, руководствуясь Постановлением правительства о перечне кодах сырьевых товаров для целей 21 главы Налогового кодекса Российской Федерации. По состоянию на 14 октября 2021 года такой перечень Правительством Российской Федерации не утвержден, но опубликован проект. Подробнее о проекте постановления О кодах сырьевых товаров для целей 21 главы Налогового кодекса можно прочитать здесь.

Кроме того, статья 169 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена пунктом об обязательном отражении  кода товара в счет-фактуру. Отсутствие кода рассматривается как грубое нарушение оформления счетов-фактур.

Соответственно, учитывая новые требования налогового законодательства Российской Федерации при заключении договора поставки товаров в Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению поставщику необходимо определить и указать  код каждого товара, в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного Союза.

Очевидно, наименования товара и соответствующие коды товарной номенклатуры должны единообразно применяться сторонами договора при его исполнении. А значит, соответствующим образом должны быть заполнены спецификации к договорам, в которых согласуются конкретный сортамент продукции, счета на оплату товаров, товарные и товарно-транспортные накладные, транспортные накладные и счета-фактуры.

НЕ СОБЛЮДЕНИЕ ПРАВИЛ О НАИМЕНОВАНИИ ТОВАРА

До июля 2021 года неполное, неточное описание товара в договоре, в частности при указании только родовых признаков (например – трубы стальные), приводило к риску признания договора незаключенным вследствие несогласования его предмета.

Начиная с 1 июля 2021 года у покупателя возникают еще и риски по НДС:

• увеличения сроков камеральных проверок по НДС, в связи с неверным указанием кодов товаров
• отказ в применении вычетов входного НДС, т.к. счета-фактуры составлены с нарушением

У поставщика так же возможны риски по НДС – теперь в отсутствие кодов товаров налоговая может признать незаконность принятия вычетов «входного» НДС. Вычеты по НДС в России применяют двумя путями.

Вывод:

Договоры на поставку товаров с Казахстаном, Белоруссией, Киргизией и Арменией должны содержать условия о товаре с указанием  кода товара, в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного Союза.

ДОКУМЕНТЫ НА ТОВАР И ИНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Для покупателя:

Как известно, при исполнении договора поставки поставщик обязан передать вместе с товаром относящиеся к нему документы (пункт  2 статьи  456 Гражданского кодекса Российской Федерации). Перечень документов, указанных в статье кодекса, не является исчерпывающим.

При заключении внешнеэкономического договора с Казахстаном, Белоруссией, Киргизией и Арменией, в интересах обеих сторон договора, отразить, какие именно документы должны быть переданы вместе с товаром (документация технического характера — техпаспорт, инструкция по эксплуатации и др.; документация о качестве — сертификат соответствия, ветеринарное свидетельство; документация о происхождении товара и т.п.). Как правило, документы передаются вместе с передачей товара перевозчику.

Если стороны заинтересованы получить (передать) документы на товар в иное время: до, либо после передачи товара, а не одновременно с ней или передать (получить) некоторые документы вместе с товаром, а некоторые — до либо после передачи товара, эти условия необходимо установить в договоре.

В любом случае во избежание споров относительно определения момента передачи документов в договоре указывают конкретный срок их передачи, место и способ передачи. А в наше время целесообразно прямо указать и форму — в бумажной или в электронной.

Срок передачи определяют по правилам ст. ст. 190, 191 ГК РФ:

— указанием на конкретную календарную дату;

— указанием на событие, которое неизбежно должно наступить;

— истечением периода времени, начало которого может быть определено календарной датой или наступлением согласованного события.

Кроме указанных, если срок передачи документов определяется периодом времени, стороны, в договоре  могут установить, что данный период исчисляется с момента исполнения обязанностей покупателем или наступления иных обстоятельств, предусмотренных законом или договором (статья 314 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Помимо документов на товар в договоре необходимо предусмотреть обязанность поставщика передать документы, необходимые для бухгалтерского и налогового учета приобретаемого товара у покупателя, а так же для совершения с товаром хозяйственных операций. Такие документы прямо не относятся  к товару по смыслу пункта 2 статьи 456 Гражданского кодекса Российской Федерации. Это могут быть счет-фактура, копия грузовой таможенной декларации (или сведения о ней) и др.

Иные документы на поставку:

Статистическая форма  заполняется поставщиком-экспортером, либо компанией перевозчиком, если она владеет и распоряжается товаром на дату его отгрузки.

Данные вводятся через личный кабинет на сайте ФТС (http://edata.customs.ru/FtsPersonalCabinetWeb/Services/About/Stat) и заверяются ЭЦП.

Если электронной подписи нет, то заполненный бланк распечатывают, заверяют печатью, и отправляют курьером или по почте.

Договорная практика подсказывает необходимость установить  в договоре поставки ответственность  поставщика за неисполнение обязанности по предоставлению документов (штраф, неустойка, возможность для одностороннего отказа покупателя от договора).

Документы на поставку для поставщика (документы подтверждения  0 ставки НДС):

Действующие с 2015 года правила договора от 29.05.2014г. «О Евразийском экономическом союзе» возложили на экспортеров новые требования, которые следует принимать во внимание при поставке товаров  в государства-участники договора.

По правилам пункта 4 приложения №18 к договору «О ЕвразЭС» (Протокол о взимании косвенных налогов …) поставщик вправе применять 0 ставку НДС при реализации товаров на экспорта из России в другое государство участник договора, только при предъявлении экспортером в налоговый орган комплекта документов, в том числе заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов.

Заявление оформляет, подает и получает отметку в налоговом  органе покупатель товара по месту своего нахождения в другом государстве, куда был экспортирован товар.

Применение налоговой ставки НДС 0 процентов поставщиком экспортером поставлено в полную  зависимость  от добросовестных действий покупателя по подаче заявления и уплате НДС при ввозе экспортированных товаров.

Последствия недобросовестных действий покупателя:

Покупатель не передаст поставщику-экспортеру заявление об уплате косвенных налогов с отметкой своего налогового органа. Последствия для поставщика – не подтверждено право на 0 ставку НДС. У поставщика по истечении 180 дней с даты отгрузки товара возникает обязанность  начислить по неподтвержденному экспорту НДС по «внутренней» ставке (18 или 10 процентов) и соответствующие пени.

Причем всю сумму НДС и пени поставщик-экспортер обязан уплатить в бюджет за счет собственных средств.

Вместе с тем, уплаченный «неподтвержденный» НДС поставщик вправе учесть в составе прочих расходов при исчислении налога на прибыль. Такова правовая позиция изложенная Президиумом ВАС РФ в Постановлении от 09.04.2013 N 15047/12 по делу N А40-136146/11-107-569.

Такая сумма НДС может быть включена в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Президиум ВАС РФ указал, что НДС, исчисленный по ставке 18 процентов, в связи с неподтверждением права на применение ставки 0 процентов покупателям не предъявляется, а перечисляется налогоплательщиком в бюджет за счет собственных средств. Таким образом, в этом случае п. 19 ст.

270 НК РФ не применяется, поскольку он распространяется на суммы НДС, предъявленные налогоплательщиком в соответствии с Налоговым кодексом РФ покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Также не применяется п. 2 ст. 170 НК РФ, так как он относится только к «входящему» НДС.

Изложенная позиция воспринята ФНС России  и направлена налоговым органам для использования в работе территориальным органам Письмом ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263.

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/vneshneyekonomicheskiy-dogovor-postavk-2/

Договор поставки беларусь россия

ДОГОВОР ПОСТАВКИ № _______

г._________________ «___» ___________ 20__ г.

________________________________________ (Российская Федерация), в лице _______________________, действующ__ на основании _____________________, именуем__ в дальнейшем Покупатель, с одной стороны, и _____________________________________ (Республика Беларусь), в лице ___________________, действующ__ на основании __________________________, именуем__ в дальнейшем Поставщик, с другой стороны, а вместе именуемые Стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Поставщик обязуется поставлять, а Покупатель надлежащим образом принимать и оплачивать на условиях настоящего договора ___________________________ (в дальнейшем — товар).

1.2. Покупатель приобретает товар с целью ________________________________.

(например, оптовой и (или) розничной торговли)

2. СТОИМОСТЬ ТОВАРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

2.1. Цена и стоимость товара согласовывается Поставщиком и Покупателем в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью настоящего договора.

Общая стоимость настоящего договора определяется исходя из сумм, указанных в спецификациях в течение срока действия договора.

Покупатель производит расчет за товар не позднее 90 (девяносто) календарных дней с даты отгрузки товара, указанной в товаросопроводительных документах.

2.3. Расчет производится путем перечисления безналичных денежных средств на расчетный счет Поставщика.

2.4. Валюта платежа — российские рубли.

3. ПОРЯДОК И СРОКИ ПОСТАВКИ ТОВАРА

3.2. Условия поставки — __________________________________________________.

(например, CIP г.Москва)

3.3. Перевозка товара производится автомобильным транспортом за счет средств Поставщика.

3.4. Право собственности на товар переходит к Покупателю с момента передачи товара Покупателю. Датой передачи товара является дата сдачи товара Покупателем Перевозчику.

4. КАЧЕСТВО ТОВАРА

4.1. Поставляемый товар должен соответствовать техническим условиям, ГОСТу, которые содержат требования к качеству данного товара.

4.2. Упаковка товара должна обеспечивать сохранение качественных и количественных характеристик товара при хранении, перевозке и погрузочно-разгрузочных работах.

4.3. Претензии по качеству поставленного товара направляются в письменной форме в течение 10 (десяти) календарных дней с даты приемки товара. Датой приемки товара является дата подписания Покупателем товаросопроводительных документов.

4.4. Поставщик гарантирует качество поставляемого товара.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору Стороны несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь.

5.2. За просрочку поставки либо недопоставку товара Поставщик уплачивает пеню в размере __ % от стоимости непоставленного или недопоставленного в срок товара за каждый день просрочки.

5.4. Если качество товара окажется не соответствующим стандартам, техническим условиям, иной документации или условиям договора, Покупатель вправе отказаться от принятия и оплаты товара.

6. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения договора в результате событий чрезвычайного характера, которые Сторона не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые Сторона не может оказать влияние и за возникновение которых не несет ответственности (например, землетрясения, наводнения, пожары и др.).

К обстоятельствам, освобождающим Сторону от ответственности, относятся также правительственные постановления или распоряжения государственных органов.

6.2. Сторона, ссылающаяся на такие обстоятельства, обязана в 5-дневный срок в письменной форме проинформировать другую Сторону о наступлении подобных обстоятельств. Причем по требованию другой Стороны с наступлением подобных обстоятельств должен быть предъявлен удостоверяющий документ, выданный Торговой палатой соответствующей страны.

6.3. В случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы срок исполнения обязательств по настоящему договору отодвигается соразмерно времени, в течение которого действуют такие обстоятельства и их последствия.

6.4. Если обязательства непреодолимой силы продолжают действовать более 6 (шести) месяцев и нет возможности сделать обязательное заявление о дате их прекращения в течение более 6 (шести) месяцев, то каждая Сторона имеет право расторгнуть настоящий договор и возвратить все полученное ею по договору.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

В случае если до истечения срока договора ни одна из Сторон не заявит о его прекращении, договор считается пролонгированным на тех же условиях на следующий календарный год.

7.2. Истечение срока действия настоящего договора не влечет прекращения неисполненных к этому моменту обязательств Сторон. Настоящий договор признается прекращенным со дня окончания исполнения Сторонами обязательств.

7.3. Изменение условий настоящего договора возможно только по обоюдному согласию Сторон. Такие изменения должны быть оформлены письменно и подписаны представителями обеих Сторон.

7.4. Настоящий договор, все изменения, дополнения и приложения действительны при подписании их уполномоченными представителями Сторон посредством факсимильной связи.

8. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

8.1. Взаимоотношения Сторон, не урегулированные настоящим договором, регламентируются действующим законодательством Республики Беларусь.

8.2. Споры, возникающие из настоящего договора, при недостижении согласия между Сторонами рассматриваются в хозяйственном суде Республики Беларусь.

Применимое право — право Республики Беларусь.

8.3. Настоящий договор составлен в 2 экземплярах на русском языке, имеющих одинаковую юридическую силу, один из которых находится у Поставщика, второй — у Покупателя.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА, БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Наименование: ______________________ Адрес: _____________________________ ____________________________________ Банковские реквизиты: ______________ ____________________________________ УНП ________________ ОКПО __________

Тел.(факс): ________________________

От Продавца: ________________________/

М.П.

Наименование: ______________________ Адрес: _____________________________ ____________________________________ Банковские реквизиты: ______________ ____________________________________ УНП ________________ ОКПО __________

Тел.(факс): ________________________

От Покупателя: __________________________/

М.П.

Договор на экспорт в Белоруссию

Если вы планируется заниматься торговлей с Белоруссией, вам потребуется договор на экспорт в Белоруссию. Составить его можно самостоятельно или предоставить это профессионалам, которые учтут все нормы законодательства обоих государств к его оформлению.

Нюансы оформления договора

Считается, что договор поставки в Белоруссию аналогичен обычному договору купли-продажи с учетом валютных операций. Но это не совсем соответствует истине. Прежде всего, чаще его называют «контракт». Особенностью его считается необходимость регистрации в банке, в котором содержатся счета вашей компании.

Процедура оплаты между сторонами, заключившими контракт, считается валютной операцией, даже если расчеты производятся в рублях. Поэтому регистрация договора происходит в валютном отделе финансового учреждения.

Если вы работаете с большими объемами, и сумма договора на экспорт в Белоруссию превышает 50 тыс. долларов, потребуется оформить паспорт сделки в банке. Причем здесь есть свои тонкости: паспорт нужно успеть оформить до того, как поступит предоплата (если вы работаете по таким условиям), иначе это будет нарушением валютного законодательства.

Как составляется договор поставки в Белоруссию

Основные пункты договора поставки в Белоруссию:1. Предмет. Описывается, какая продукция экспортируется. Упоминается, что качество товара должно соответствовать нормативным документам РФ.2. Порядок оплат.

Указывается сумма контракта, прилагается спецификация с ценами на продукцию, указывается способ оплаты (предоплата, по факту, по реализации). Оплата происходит на счет экспортера, который также отмечается в договоре поставки на экспорт в Белоруссию.3. Условия доставки.

Указываются конкретные сроки, в которые экспортер гарантирует произвести поставку в Белоруссию. Отмечается, кто и как осуществляет перевозку.4. Ответственность. Согласно закону, экспортер и принимающая сторона несут ответственность за несоблюдение своих обязанностей.5. Разрешение спорных моментов.

Стоит указать, чтобы все спорные моменты решались по законодательству РФ.

6. Период действия. Обычно, контракт начинает действовать после подписания до момента, когда все обязательства будут выполнены.

Мы помогаем составить договор на экспорт в Белоруссию с учетом всех формальностей и ваших индивидуальных условий и пожеланий. Нередко специфические обстоятельства требуют видоизменить контракт, внести дополнительные пункты, дополнить или расширить существующие. В этом помогут наши профессионалы, которые знакомы с законодательством обеих стран и обладают должным опытом в этой сфере.

После составления, договор экспорта в Белоруссию потребуется подписать и поставить печати. Нельзя забывать и о реквизитах:

• наименование;
• юридический адрес;
• генеральный директор.

Правильное оформление экспорта в Белоруссию, так как его копию потребуется предъявить на пункте таможенного контроля и в налоговой. Если в договоре обнаружатся несоответствия или ошибки, процесс экспорта приостановится и повлечет непредвиденные расходы компании.

Международный договор купли-продажи между Белоруссией и Россией

Подскажите или дайте ссылку, где можно скачать международный договор купли-продажи поставки садовой и силовой техники между Россией и Белоруссией? Либо сбросьте образец договора.

26 Октября 2014, 16:53 Ольга, г. Москва

Ответы юристов (8)

Я так понимаю вы хотите заключить договор частно- правового характера с контрагентом из РБ ?

Если так- то в нем вы можете опираться как на ГК РФ, так и на ГК РБ или же на оба законодательных акта, подчинить действие договора юрисдикции РФ или же юрисдикции РБ. Так же ваш договор должен соответствовать положениям Венской конвенции о договорах международной купли-продажи товаров.

Вот пример международного контракта поставки- Образец договора.

В любом случае, условия договора, как и весь текст, естественно, придется согласовывать с контрагентом.

Международный договор между государствами РФ и РБ не нашел- видимо такого и нет.

Есть вопрос к юристу?

Здравствуйте. Белорусь входит в Таможенный союз, соответственно применимо право как РФ, так и Белоруси.

Подойдет обычный договор поставки, только укажите, что в спорных моментах применяется право РФ.

Ваш вопрос не совсем корректен. Если Вам нужны просто примеры такого договора то по законодательству РБ и по законодательству РФ то пожалуйста.

Первый белорусский вариант

Источник: https://classiclibr.ru/dogovor-postavki-belarus-rossija-426

Экспорт в Белоруссию на 2021 2021: пошаговая инструкция

Независимо от того, что для России Белоруссия является родственной страной, с ней могут возникать сложности в экспорте товара. В любой чужой стране установлены свои законы, по которым определяется возможность ввозить тот или иной товар.

Указываются максимальные объёмы поставок и прочие нюансы, которые нужно учитывать при необходимости доставить продукцию в другую страну. Процесс растаможивания товара и оплата за его ввоз также имеет свои особенности, поэтому будьте готовы к сложностям.

Для того чтобы не иметь проблем в будущем предприниматели решают все вопросы предварительно, а затем имея необходимый пакет документов с оформлением свободно поставляют свой товар куда требуется.

Порядок проведения товара через таможню: пошаговая инструкция

Мы подготовили инструкцию-подсказку для тех, кто занимается или планирует заняться импортом товаров.

Шаг 1. Подписание договора

В договоре обязательно должны быть указаны:

1. Предельная сумма, по которой вы можете сделать поставки в рамках этого договора.

Обратите внимание: сумма не поставки, а самого договора. Например, если у вас не разовый договор на одну поставку, то дальнейшие отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

2. Условия расчета (предоплата, частичная предоплата или оплата в течение Х дней с момента получения товара).

Если у вас предоплата по договору, то товар должен поступить в течение 60 календарных дней (Указ 178) .

Соответственно, если вы не успеваете заплатить, позаботьтесь заранее о разрешении Нацбанка на продление вашей сделки.

Шаг 2. Регистрация сделки в банке

При импорте товаров в Беларусь важно помнить следующее: как только общая стоимость вашего внешнеторгового договора равна или превышает € 3000 в эквиваленте, вам необходимо зарегистрировать сделку в банке.

Провести регистрацию сделки вы обязаны до даты поступления товара или проведения платежей (в зависимости от того, что происходит раньше в конкретном случае). Если у вас предоплата, то валютный контроль банка должен сам напомнить вам о регистрации. Если сразу поставка, то позаботьтесь о регистрации заранее.

Чтобы провести регистрацию сделки в банке, необходимо:

1. Отправить подписанный скан договора в банк через систему «интернет-» или «клиент-банк».

2. Заполнить заявление на регистрацию сделки.

Шаг 3. Контрольные знаки

Еще одно больное место многих импортеров — контрольные знаки.

Контрольный знак (КЗ) — это знак, подтверждающий легальность ввоза на территорию Беларуси или производства на ее территории товаров.

Позволяет контролировать объемы ввоза и производства товаров, подлежащих маркировке такими знаками.

Чтобы определить, нужны ли вам контрольные знаки, надо посмотреть наименование товара и код ТН ВЭД. Если ваш товар есть в списке, вам необходимо приобрести КЗ.

По окончанию квартала не забудьте подать отчеты в ИМНС по месту постановки на учет:

1. Отчет об использовании контрольных (идентификационных) знаков.

2. Отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками, формы которых установлены постановлением № 32 от 09.08.2011 г.

Шаг 4. Подготовка и сбор необходимых документов

При ввозе товаров из страны, которая является государством-членом ЕАЭС, вам необходимо иметь следующие документы:

Имейте в виду, что если ваш иностранный-контрагент является плательщиком НДС, то он отписывает товар со ставкой НДС 0%, если не является, то со ставкой «Без НДС».

Шаг 5. Подача статистической декларации

Срок подачи статистической таможенной декларации (СТД) – 7 рабочих дней от даты поставки.

Обратите внимание, что СТД подается только в случае, если сумма договора, по которому вы привезли товар, более € 1000 (именно договора, а не поставки)

Шаг 6. Уплата ввозного НДС

НДС при ввозе товаров платят все, независимо от того, является ли импортер плательщиком НДС при реализации товаров на территории Беларуси или он применяет специальные режимы налогообложения без уплаты НДС:

Налоговая база определяется на дату принятия на учет у организации (индивидуального предпринимателя) импортированных товаров.

Шаг 7. Подготовка документов для ИМНС

При ввозе товаров в РБ в ИМНС вы обязаны предоставить следующие документы:

1. Заполненное заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов (они передаются в ИМНС вместе с копиями документов, подтверждающих поставку).

Если ваш поставщик является плательщиком НДС, то заявление делается в 4-х экземплярах:

• Для ИМНС
• Для вас
• И 2 экземпляра в течение 180 дней с даты поставки вы должны вернуть своему поставщику, чтобы у него не возникло обязательств по уплате НДС

Часто иностранные контрагенты уменьшают срок, при котором вы должны предоставить заявление, поэтому внимательно читайте договор!

Если ваш поставщик не является плательщиком НДС, то заявление делается в 2-х экземплярах (для ИМНС и для вас).

2. Подать декларацию по НДС, раздел 2 до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплатить ввозной НДС вы также должны до 20 числа месяца, следующего за ввозом товара.

3. Что касается ЭСЧФ по НДС, то теперь без них никуда: при ввозе товаров из-за рубежа импортеру также необходимо их отправлять. Независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет, вы должны отправить ЭСЧФ после подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Шаг 8. Экологический налог

При импорте товаров в РБ помимо ввозного НДС важно также помнить об экологическом налоге. Экологический налог — это плата субъектов хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду, которое они оказывают при осуществлении хозяйственной деятельности.

Когда вы ввозите в Беларусь товар, обязательно просмотрите «Перечень товаров, производители и поставщики которых обязаны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств этих товаров» (приложение к Указу от 11.07.

2012 N 313) и соотнесите коды ТН ВЭД своих ввезенных товаров с теми, которые внесены в перечень.

Если ваш товар присутствует в Перечне или же он пришел в полимерной, стеклянной, бумажной и (или) картонной упаковках, упаковке из комбинированных материалов, то вам необходимо сделать следующее:

Импорт товаров — это очень частая процедура при работе торгового предприятия.

Будьте внимательны, собирайте все документы, помните о сроках подачи данных в государственные органы, а при возникновении вопросов – обращайтесь к специалистам.

https://probusiness.io/finance/2556-import-iz-eaes-instrukciya-shpargalka-kak-vvozit-tovar-v-belarus.html

Нормативное регулирование

При экспорте применяется ставка НДС 0%, которую необходимо подтвердить. Для этого следует собрать пакет документов и сдать его одновременно с декларацией по НДС в ИФНС.

Отметим, что экспорт в страны ЕАЭС (Россия, Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия) отличается от отгрузок в дальнее зарубежье. Основным нормативным документом при работе с партнерами из ЕАЭС является Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (Договор ЕАЭС).

Налогообложение экспортных операций регулируется:

• Приложением N 18 к Договору ЕАЭС — Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Протокол ЕАЭС).
• НК РФ в той части, что не урегулирована Протоколом ЕАЭС, а также в случаях, когда в Протоколе идет ссылка на локальное законодательство.

При экспорте несырьевых товаров действует различный порядок применения вычетов по входящему НДС в зависимости от того, когда они были приобретены:

Источник: http://finbazis.com/eksport-v-belorussiyu

Импорт из Белоруссии: контракт, НДС, документы — Контур.Бухгалтерия

Белоруссия входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля.

Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую.

Читайте в статье, как законно импортировать товары из Белоруссии.

Как заключить контракт с поставщиком из Белоруссии

Первый шаг в организации импорта — подписание договора с поставщиком. В контракте с белорусской стороной пропишите важные пункты.

Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной. Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

Выбор валюты договора. Валютное законодательство Белоруссии разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте. Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях.

Сроки расчетов. Сроки оплаты поставки товаров из Белоруссии обычно не превышают 90 дней. Это предписывает Указ Президента Республики Беларусь № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции. За нарушение правил его оштрафуют. 

Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты. Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной. 

Если вы не успеваете заплатить, то заранее позаботьтесь о разрешении Нацбанка на отсрочку платежа по сделке.

Ндс при импорте из стран еаэс

Между Белоруссией и Россией нет таможенного оформления, оно носит уведомительный характер. Пошлины за пересечение границы не взимаются, а порядок уплаты НДС кардинально отличается. 

НДС за импорт из Беларуси придется заплатить вам, и его будет администрировать российский налоговый орган. То есть вы не будете оплачивать НДС белорусскому поставщику в составе стоимости товара или таможне, как при импорте из других стран, а перечислите его прямо в бюджет РФ. 

Ваша система налогообложения неважна, импортеры на спецрежимах тоже обязаны уплачивать ввозной НДС. Место постановки на учет поставщика товара и вид договора тоже не имеют значения.Вы платите НДС, когда:

• право собственности переходит к вам на территории Белоруссии или территории России;
• вы получаете товары от поставщика через комиссионера, поверенного или агента;
• вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан;
• если договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.

То есть, независимо от страны-производителя вы уплачиваете НДС при ввозе товара из Белоруссии.

Освобождение от ввозного НДС получают:

• товары, перечисленные в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
• товары, переданные по договору между российскими организациями;
• при передаче товара в рамках одной организации;
• при передаче товара в режиме свободной таможенной зоны.

При импорте товара из Белоруссии и стран ЕАЭС сумму налога вам придется рассчитать самостоятельно, хотя для импорта из третьих стран это делают таможенники.

Ставки налога стандартные — 20% и 10%. Ставка 10% действует для товаров, входящих в перечень п.2 ст. 164 НК РФ.

Налоговая база по НДС определяется на дату принятия импортированных товаров к учету у налогоплательщика. Сама база рассчитывается исходя из стоимости товара по договору. При покупке за белорусские рубли стоимость в рублях РФ определяется пересчетом стоимости в инвалюте на курс рубля по Центробанку на дату принятия товара к учету.

В платежном поручении указывайте КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Документы для ввоза товаров из Белоруссии

По импортным товарам из ЕАЭС заполняйте декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 27.09.2021 № СА-7-3/765@. Она включает НДС и акцизы. Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел. Заполните декларацию за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете. 

Сдайте декларацию в налоговую по месту учета до 20-го числа, следующего за месяцем принятия товара на учет, вместе с ней подайте:

• Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.
• Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.
• Транспортные и сопроводительные документы.
• Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.
• Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Заявление о ввозе товара составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@. В налоговую нужно представить заявление на бумаге в 4-х экземплярах и одно в электронном виде или только электронное заявление, заверенное ЭП.

Заполните первый раздел заявления и укажите в нем свои данные и данные поставщика, сведения о договоре и стоимости ввозимых товаров. Если вы работали через посредника, заполните и третий раздел. Второй раздел заполнят налоговики и там же проставят отметку об уплате НДС.

Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту.

Как принять НДС к вычету

Импортировать товары могут налогоплательщики на ОСНО и спецрежимах. Как и при покупках внутри страны, если вы покупаете товар, который будете использовать в производстве другой продукции, то НДС можете принять к вычету.

Если вы применяете ОСНО и не освобождены от уплаты НДС, сумму налога можете принять к вычету. Платежи по НДС учитывают в себестоимости товара налогоплательщики на спецрежимах.

Заявить вычет вы можете после получения своего экземпляра заявления о ввозе товара от налоговиков. Зарегистрируйте заявление в книге покупок и укажите номер платежного документа, по которому платили НДС в бюджет.

Вычет импортного НДС заявляйте в обычной ежеквартальной декларации по НДС, а его сумму отражайте в строке 160 раздела 3.

Применить вычет можно не раньше квартала, в котором товары были приняты к учету и получена отметка на заявлении. Срок для получения — 3 года после принятия товара к учету.

Елизавета Кобрина

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Попробовать бесплатно

Инвойс — это необходимый для международной торговли документ. В статье расскажем, какие сведения указывают в инвойсе, как этот документ отправляется, за что отвечает.

Экспорт медуслуг — это не выезд врачей за рубеж, а оказание врачебной помощи иностранцам-нерезидентам на территории России. Этот рынок в нашей стране стремительно развивается, и любая частная медицинская фирма может занять на нем достойное место. В статье расскажем о перспективах медицинского экспорта, его налогообложении и бухучете.

Объем экспортных операций во всем мире постоянно растет. Этому способствует глобальная экономика, разница в курсах валют, развитие в России новых производств. Рассмотрим подробнее экспорт и его разновидности.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/593-import-iz-belorussii

Памятка экспортеру товаров в Казахстан и Республику Беларусь

Услышав от менеджера, что мы заключили контракт на поставку товаров в Белоруссию, схватилась за сердце. Что делать? У кого спросить? В ИФНС не слишком разговорчивые инспекторы.

В Налоговом кодексе тоже не все понятно, а тут еще и «Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» от 25.01.

08 учитывать надо…

Сколько бухгалтеров оказалось в такой же ситуации? Судя по вопросам на форуме «БухОнлайна», довольно много.

Давайте постараемся разложить внешнюю торговлю по полочкам.

Готовим контракт

Начинаем с подготовки внешнеторгового контракта. В первую очередь необходимо определиться с валютой контракта. Многие предприятия предпочитают получать денежные средства в российских рублях, что намного проще. Но встречаются также контракты в евро или долларах США.

Кроме того, в контракте стоит предусмотреть сроки возврата документов, таких как: СМR (Международная товарно-транспортная накладная), заявление о ввозе товара и уплате косвенного налога. Для сбора пакета нам дается 180 календарных дней. Значит, срок предоставления документов не должен превышать этот период.

Итак, контракт подписан обеими сторонами, составлены спецификации и определены сроки поставки и оплаты.

Для этого снимаем копии с вышеуказанных документов, заверяем их уполномоченными лицами (первая и вторая подпись в банковской карточке образцов подписей) и оттиском печати, относим документы в банк.

Паспорт сделки открыть нужно до того, как будет произведена оплата или реализация товаров. В противном случае вам грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).

Если сумма контракта менее 50 000 долларов США, то нет необходимости открывать паспорт сделки.

Далее я буду рассматривать ситуацию с оформленным паспортом сделки. Сейчас те, кому нет необходимости оформлять паспорт, могут подумать: «Ну вот, а нам это зачем?» Не переживайте, для вас тоже найдется много полезной информации.

Оформляем реализацию

Наступил момент отгрузки. Оформляем накладную по форме ТОРГ-12 и счет-фактуру.

В счете-фактуре, в графе «ставка НДС» указываем 0%, а в графе «страна происхождения» указываем Россия (конечно, если это действительно так), в остальном правила заполнения счета-фактуры ничем не отличаются от «обычной» реализации на территории РФ.

Кроме того, необходимо заполнить СМR (обычно бланк приносит представитель перевозчика).

Сбор пакета документов

Товар поехал за пределы Родины, а нам в течение 180 календарных дней необходимо собрать пакет документов, чтобы подтвердить правомерность применения ставки НДС 0%.

Да и про валютный контроль забывать не стоит. Иначе штраф можно получить такой, что вся внешнеторговая сделка будет в убыток.

Поэтому нужно тщательно проверить иностранного покупателя на платежеспособность или работать на условиях предоплаты.

В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем отгрузки/получения оплаты, нужно составить справку о поступлении валюты или справку о подтверждающих документах.

В некоторых банках предусмотрена возможность предоставлять такие справки с помощью системы Банк-клиент.

Вместе с этим нужно предоставить копию товарной накладной и копию СМR, заверенные уполномоченными лицами и печатью организации, ответственной за валютный контроль (экспортера).

Далее переходим непосредственно к сбору пакета подтверждающих документов.

В ИФНС необходимо представить документы, указанные в статье165 НК РФ и пункте 2 статьи 1 Протокола от 11.12.09 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе»:

• Копию договора (контракта) со всеми изменениями, дополнениями и приложениями к нему (спецификации);
• Заявление о ввозе товаров и уплате косвенного налога (его должен предоставить ваш иностранный покупатель);
• Копии транспортных документов (товаросопроводительные документы: счет-фактура, накладная ТОРГ-12, доверенность на получение товара от покупателя, СМR);
• Копию паспорта сделки со всеми приложениями (в виде справок о поступлении валюты и справок о подтверждающих документах).

Вместе с пакетом документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, представляем в налоговую документы на возмещение НДС по экспортной сделке. То есть копии следующих входящих документов:

• Счет-фактура и накладная на товары, материалы и услуги (работы) от поставщика;
• Приходный ордер М-4 на оприходование товаров на склад;
• При отгрузке на экспорт продукции собственного производства представляем технологическую карту, нормы расхода материалов;
• Расчет НДС по косвенным расходам (формируется в произвольной форме).

Все документы нумеруются и сшиваются. Каждая копия должна быть заверена подписью руководителя и главного бухгалтера, оттиском печати организации. К пакету документов составляется опись, с указанием номеров страниц и общего количества листов.

Кроме того, данные по экспортным сделкам заносятся в программу «Возмещение НДС. Налогоплательщик». Программу можно найти на официальном сайте ФНС http://www.nalog.ru. Выходной файл ее так же предоставляется в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов и декларацией по НДС.

Заполнение декларации по НДС

Если пакет собран в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, данные об экспортной сделке (реализации) и сумма НДС к возмещению по ней отражаются в разделе 4 декларации по НДС за ближайший отчетный период (никаких дополнительных деклараций в межрасчетный период сдавать не нужно). По строке с кодом 1010403 в графе 1 указывается сумма сделки (реализации), в графе 2 указывается сумма НДС к возмещению (по экспортной сделке).

Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС (по строке с кодом 1010403).

После того, как по неподтвержденной сделке будет собран пакет документов, ваше право на возмещение НДС будет восстановлено.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/experience/2011/10/5232