+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Для иностранных плательщиков НДС утверждены формы реестров

Содержание

Как проверить плательщика ндс

Для иностранных плательщиков НДС утверждены формы реестров

Выбирая новых контрагентов для сотрудничества, компания должна проверять их благонадежность. Стоит убедиться в том, что фирма не является однодневкой и не создавалась для обналичивания денежных средств, ведет реальную хозяйственную деятельность и платит налоги в государственную казну.

Налоговое законодательство напрямую не обязывает компании проверять контрагентов-плательщиков НДС. Однако налоговая накладная, выданная поставщиком после лишения свидетельства плательщика налога, будет считаться недействительной. У покупателя не окажется права на вычет входного НДС.

Согласно юридическим нормам, к ответственности будет привлечен поставщик-нарушитель, а не покупатель, вступивший с ним в договорные отношения. Последний не обязан проверять своевременность уплаты налогов контрагентами, а потому против него нельзя применить «санкции» при неблагоприятном исходе.

На практике «пострадавший» клиент не останется безнаказанным. Его лишат права вычесть из базы НДС входной налог, он попадет на особый контроль ИФНС и, возможно, будет вынужден доказывать правоту в судебном порядке.

Как проверить плательщика НДС

Сайт ФНС предоставляет два удобных сервиса, позволяющих убедиться в добропорядочности контрагента:

  • Проверка правильности заполнения счетов-фактур. Сервис располагается по адресу https://npchk.nalog.ru/, работает с 2015 года. Он создан призван облегчить бухгалтерским сотрудникам работу по проверке контрагентов и уменьшить количество ошибок при заполнении их идентификационных реквизитов. Чтобы убедиться в корректности сведений, необходимо внести в специальные поля ИНН, КПП и дату заключения сделки с компанией. Система выдаст результат в режиме онлайн.
  • Сервис проверки сведений о государственной регистрации юридических лиц и ИП. Располагается по адресу https://egrul.nalog.ru/. Система позволяет получить сведения о компании на основании предоставленных данных: ее ИНН, ОГРН или полного наименования. Результат выдачи позволяет узнать, существует ли указанная фирма в принципе, кто является ее собственниками и генеральным директором, какими видами экономической деятельность она занимается.
  • Чтобы проверить руководителя компании-контрагента, можно воспользоваться сервисом https://service.nalog.ru/disqualified.do. Он показывает, не дисквалифицировано ли конкретное лицо от управленческих должностей.

    Чтобы узнать, насколько исправно перечисляет налоги в государственную казну ваш планируемый контрагент, можно воспользоваться сервисом https://service.nalog.ru/zd.do. Он показывает, есть ли у компании с указанным ИНН долги по бюджетным платежам.

    Бытует мнение, что информацию о том, исправно ли поставщик расплачивается по своим налоговым обязательствам, можно получить в ИФНС посредством официального запроса. Оно ошибочно: закон не предусматривает обязанности инспекторов сообщать третьим лицам сведения такого рода.

    Проверка контрагентов не входит в число прямых обязанностей компаний. Однако на практике коммерческие структуры собирают информацию о новых поставщиках и клиентах. Это позволяет избежать убытков, связанных с невозможностью принять к вычету входной НДС, и проблем с контролирующими органами.

    Субъекты-плательщики НДС: реестр, проверка, свидетельство, письмо

    Собираемость НДС оказывает значительное влияние на формирование бюджета в РФ. А общую величину самого налога фактически определяют три фактора:

    Данна статья призвана помочь вам разобраться, какие физические лица и организации относятся к являющимися плательщиками НДС, считается ли таким поставщик, и правда ли, что ИП не является плательщиком НДС.

    Субъекты налогообложения

    Итак, давайте узнаем, кто является плательщиком НДС в РФ, а кто не признается таковым. Важнейшим составляющим элементом инфраструктуры по собираемости НДС являются те, кто собственно этот налог и делают – субъекты НДС.

    Современной трактовкой НК РФ таковыми плательщиком НДС признаются:

    • Компании и организации, представляющие все допустимые законодательством формы собственности, занимающиеся при этом любым видом коммерческой или производственной деятельности (кроме упомянутой в соответствующих статьях НК).
    • Компании с участием иностранных учредителей, занимающиеся бизнесом на территории РФ.
    • Частные семейные и индивидуальные фирмы.
    • Филиалы компаний, ведущие самостоятельную деятельность (на отдельном бухгалтерском учете).
    • Иностранные, возможно международные компании, получающие доходы на нашей территории.
    • Организации некоммерческой направленности при выполнении ими сделок с товаром или имуществом.
    • ИП.
    • Все категории налогоплательщиков, включая и частных лиц при признании их плательщиками НДС, в случае провоза товара при пересечении таможенной границы РФ.

    Кроме того (по закону) государственные или муниципальные органы не являются официальными плательщиками НДС за исключением нескольких случаев, когда они:

    • Действуют как самостоятельные независимые субъекты и при этом не исполняют своих основных функций.
    • Совершают операции или сделки в собственных интересах, исключающих выполнение своих обязанностей.

    Про наличии в РФ базы-реестра и свидетельств о регистрации плательщиков НДС, проверке их статуса, поиске поговорим ниже.

    О том, кто является субъектом НДС, расскажет этот видеоролик:

    Проверка плательщика НДС

    Итак, возможно ли проверить является ли фирма плательщиком НДС? Плательщиками налога могут являться не все участники производственной или коммерческой деятельности. Некоторые системы налогообложения подразумевают освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС.

    И кроме того имеют место налоговые льготы по НДС, которые могут при определенных условиях освободить от уплаты данного налога. В этих случаях ФНС может отказать в вычете входного НДС или в его возмещении. Поэтому рекомендуется уточнять у поставщиков, являются ли они субъектами НДС, или проверять их на этот предмет.

    Проверка контрагента-налогоплательщика включает:

    • Проверку его должной регистрации в ФНС и наличия правильных реквизитов.
    • Проверку его реальной хозяйственной активности (для избегания контактов с фирмами-однодневками).
    • Проверка состоятельности как руководителя директора компании-партнера.

    Сервисы

    Это можно сделать, не выходя из офиса, на сайте налоговой, в котором встроено несколько проверочных сервисов. На которых можно:

    • Узнать корректность заполнения счета-фактуры. Проверить, насколько правильны внесенные в него реквизиты вашего партнера (проверка корректности заполнения).
    • Проверить по внесенным данным ИНН и ОГРН партнерской компании существование фирмы и выяснить данные о ее руководстве (риски бизнеса).
    • Выяснить, добросовестный ли это налогоплательщик и имеются ли у него долги по уплате налогов (сведения о задолженности юрлиц).

    ФНС

    Не оставит шансов налоговым нарушителям и ФНС, в обязанность которой вменяется проверять у налогоплательщиков НДС:

    • Правильность исчисления.
    • Своевременность и полноту уплаты налога.
    • Правильность заполнения деклараций.

    Что они делают двумя способами:

    Является ли предприниматель, применяющий УСН, плательщиком НДС, расскажет данное видео:

    Полезная информация

    Важным звеном в системе НДС являются и условия освобождения от данного налога, выполнение которых обязательно для получения льгот. Это:

    • Небольшая (менее двух миллионов) прибыль за три последовательных месяца.
    • Участие в определенных государственных программах и проектах.
    • Выполнение сделок по операциям, обозначенным в 149-ой статье НК.

    Освобождение от уплаты НДС в виде льгот – явление временное и оно не освобождает от статуса налогоплательщика и выполнения своих обязательств:

    • Заполнения налоговой декларации, если налог есть во входящих.
    • Предоставления партнерам заполненных счетов-фактур с отметкой «без НДС».

    Вся работа компании с иностранными партнерами (импорт и экспорт) в отчетности выделяется отдельно. О том, как проверить правильность начисления НДС, мы рассказываем также отдельно.

    О том, надо ли вести журналы полученных и выданных счет-фактур, если компания получила освобождение по НДС, расскажет специалист в этом видео:

    Реестр плательщиков НДС и для чего он нужен?

    Государством для того, чтобы можно было избежать путаницы и максимально структурировать разработан и запущен специальный реестр. В нем будут отражены все юридические лица, которые по роду своей деятельности будут выплачивать НДС.

    Реестр плательщиков НДС

    Прежде всего необходимо отметить, что все товары, а также выпускаемая продукция на территории Российской Федерации в обязательном порядке будут обложены специальным налогом – НДС.

    Реестр налогоплательщиков НДС

    НДС является сокращением от налога на добавочную стоимость. Он является обязательным к уплате компаниями, которые ввиду своей коммерческой деятельности хотят получать хоть какую-то прибыль. Именно поэтому со стороны государства, для возможного избегания всевозможных ошибок и неприятных ситуаций был разработан и внедрен единый реестр всех налогоплательщиков.

    Как правило, в нем зарегистрированы все компании и предприятия, которые по закону будут обязаны выплачивать данный налог на добавочную стоимость.

    История создания

    Созданный действующий налоговый кодекс Российской Федерации в 1992 году, подразумевал в своей концепции структуризацию всей содержащейся информации касающейся уплаты налоговых отчислений. Поэтому этот процесс и обусловил создание реестров как более эффективных инструментов хранения данных и их использования.

    При этом одним из наиболее значимых в то время являлся созданный реестр налогоплательщиков НДС. В него начиная с момента создания вносятся все организации и предприятия, которые в рамках закона обязаны выплатить данные налоговые отчисления.

    При этом информацию, которую он содержит можно условно разделить на три группы:

    • Информация о регистрации, а также о компании;
    • Вся информация об вносимых изменениях в данный реестр;
    • Весь регламентирующий законом список документов, который предоставляется юридическим лицом при регистрации.

    Его функциональность

    Данный реестр, который накладывает юридических лиц обязанности по уплате НДС, сформирован с целью структурирования информации. Что впоследствии позволяет с легкостью обнаружить необходимые данные.

    Как правило, востребовать данную информацию возникает необходимость в довольно многих случаях. Однако наиболее часто к ней прибегает налоговая служба, для проведения сверки данных организации во время ее проверки или же для иной цели.

    При возникновении потребности, данные из реестра будут переданы в соответствующие органы в виде перечисленной ниже информации:

    • Подтверждающие справки (в них, как правило, говорится о наличии или же отсутствии в данных реестра запрашиваемой информации об организации);
    • Вся документация, которая подается юридическим лицом в процессе его регистрации в данном реестре;
    • Различные выписки, которые затребованы в данный момент налоговой инспекцией.

    При разработке и последующей вступление в силу нового налогового кодекса Российской Федерации, налоговая инстанция предала огласке несколько рекомендаций.

    Источник: https://bankingsite.ru/kak-proverit-platelshika-nds/

    Реестр плательщиков НДС и для чего он нужен? — Finance-EXP.ru

    Для иностранных плательщиков НДС утверждены формы реестров

    Государством для того, чтобы можно было избежать путаницы и максимально структурировать разработан и запущен специальный реестр. В нем будут отражены все юридические лица, которые по роду своей деятельности будут выплачивать НДС.

    Процедура формирование реестра

    На территории Российской Федерации оплата НДС является необходимостью для практически всех организаций и предприятий, деятельность которых связана с выпуском продукции и предоставлении услуг конечной целью чего является получение финансовой прибыли.

    При этом на законодательном уровне создан специальный протокол, регламентирующий процесс занесения в государственный реестр, соблюдать который необходимо в строгом порядке.

    Кто наделен правом занесения юридического лица в реестр?

    Процесс регистрации плательщиков НДС будет осуществляться только федеральной налоговой инстанцией.

    При этом, стоит отметить, что юридическому лицу для проведения процесса регистрации нужно будет собрать регламентированный пакет документов. Они в свою очередь должны быть оформлены специальным образом.

    Также, регистрацию могут пройти только те компании, которые попадают на законодательном уровне под обложение данным налогом.

    В частности, к ним относятся:

    • Индивидуальные предприниматели (они стали подпадать под данный налог, с момента принятия дополнения в налоговый кодекс, который произошел в 2001 году);
    • Лица (физические и юридические) занимающиеся переправкой товара за границу существующего таможенного союза;
    • Ряд некоммерческих организаций, деятельность которых может различаться, однако при этом она направлена на получение финансовой прибыли;
    • Юридическое или физическое лицо, которое ведет на территории Российской Федерации экономическую деятельность;
    • Организации чей уставной капитал был заложен иностранными лицами или же предприятиями;
    • Местные и государственные компании, которые ведут экономическую деятельность, в результате которой они будут обложены данным налогом в случае получения больших доходов не предусматривающийся на законодательном уровне.

    Процесс регистрации

    Процесс занесения в государственный реестр, проходит следующим образом:

    • В местные органы налоговой службы, необходимо подать специальное заявление. При этом, оформлено оно должно быть согласно регламентированной форме (она была принята правительством Российской Федерации);
    • К этому заявлению юридическое лицо должно прикрепить пакет требуемых документов содержащих нужную информацию занесения информации в реестр;
    • Согласно действующему законодательству данное заявление и прилагающийся к нему пакет документации должен быть подан в налоговые органы не позже десяти календарных дней до наступления нового налогового периода.

    :  Образец должностной инструкция генерального директора в ООО

    После чего, налоговая служба при рассмотрении документации и вынесения положительного решения занесет организацию в единый реестр плательщиков НДС. При этом зарегистрированная компания будет обязана выплачивать налоговые отчисления НДС в соответствии с последними принятыми тарифами.

    Стоит отметить, что оплата этого налога будет производиться со следующего налогового периода.

    Срок получения

    Федеральный закон принятый в 2014 году устанавливает максимальный срок, на протяжении которого должна будет рассмотрена заявка на регистрацию и внесению в реестр. Она составляет пять рабочих дней. При этом могут быть и исключения, однако они предусмотрены в нынешнем законодательстве.

    Налоговая служба

    После занесения в реестр, зарегистрировавшемуся юридическому лицу будет выдано специальное свидетельство, подтверждающее что оно плательщик данного налога.

    При этом также имеется и общий реестр выданных свидетельств налога на добавочную стоимость.

    Стоит еще раз отметить, что данное свидетельство может быть выдано только после того, как предприятие было занесено в соответствующий государственный реестр.

    Поэтому, после того как процесс внесения юридического лица в реестр плательщиков НДС был успешно окончен, то его представителем необходимо будет повторно обратится в местные налоговые органы для оформления заявления на выдачу им свидетельства. После чего необходимо будет ожидать установленный на законодательном уровне срок.

    Необходимо отметить, что согласно закону, получить данное свидетельство имеет право только директор компании, который и является плательщиком налога. Однако, этом может сделать и другое лицо, которое имеет на руках соответствующую доверенность и документы, подтверждающие его личность.

    Как ведется раздельный учет НДС? Об этом наши читатели узнают подробнее здесь.

    Какие проводки чаще всего используются при налоге на добавленную стоимость? Читайте тут.

    Здесь мы подробно рассмотрим вопросы возмещения НДС и оформления документов.

    Получение информации о контрагентах

    У организаций также может возникнуть потребность проверить своих контрагентов на предмет заложенности или же нарушения налоговых отчислений.

    Для этого у них имеется законный инструмент, а именно обращение в налоговую службу для предоставления информации. При этом будут сравниваться данные о контрагенте самой организации и данные внесенные в реестр.

    В случае обнаружения в них расхождения будет инициирован процесс сверки и обновления информации.

    В настоящий момент при регистрации организации и занесении ее в единый реестр, существует множество нюансов, которых необходимо придерживаться. Вся сложность заключается в том, что если будут нарушены определенные пункты, то при налоговой проверке свидетельство компании может быть аннулировано.

    Поделитесь в соц.сетях:

    Источник: https://finance-exp.ru/reestr-platel-schikov-nds-i-dlya-chego-on-nuzhen/

    Ндс на электронные услуги 2021: иностранные компании стали плательщиками ндс

    Для иностранных плательщиков НДС утверждены формы реестров

    С 1 января 2021 года отменена обязанность по исчислению и уплате НДС российскими компаниями при приобретении электронных услуг у иностранных поставщиков. Таким образом, российские компании больше не удерживают НДС при перечислении денег за услуги, оказанные иностранной организацией – поставщиком электронным услуг, и не перечисляют налог в бюджет.

    НДС по услугам иностранной организации: что изменилось?

    Итак, налоговыми агентами по НДС иностранной организации российские компании больше не являются.

    Отныне обязанность по исчислению и уплате НДС за услуги в электронной форме возлагается на иностранную компанию, которая продает электронные услуги на территории России.

    Полный перечень услуг в электронной форме перечислен в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса РФ.

    К услугам относятся:

    • предоставление прав на использование программ и баз данных;
    • оказание рекламных услуг в интернете;
    • предоставление рекламных площадок в интернете;
    • предоставление торговой площадки в интернете;
    • поддержка сайтов;
    • предоставление доменных имен, услуги хостинга.

    При этом к оказанию электронных услуг не относятся:

    • консультационные услуги по электронной почте;
    • передача прав пользования программами на материальных носителях;
    • оказание услуг по предоставлению доступа в интернет (услуги провайдеров);
    • при заказе товаров (работ или услуг) через интернет, когда поставка осуществляется не через интернет.

    НДС за электронные услуги нерезидентов РФ теперь будут платить не российские покупатели, а сами иностранные компании.

    Для этого зарубежной фирме, оказывающей электронные услуги, теперь надо встать на учет в ИФНС и ежеквартально сдавать отчетность по НДС и платить налог в российский бюджет.

    Как иностранной организации встать на учет в ФНС

    Давайте разберемся, что нужно сделать продающей электронные услуги иностранной компании для того, чтобы платить НДС в России.

    Для простоты восприятия мы подготовили короткую инструкцию для плательщиков НДС по электронным услугам иностранных организаций.

    Пройти регистрацию можно удаленно через НДС-офис иностранной интернет-компании. Этот сервис доступен и на английском языке: VAT OFFICE FOR ONLINE SERVICE PROVIDERS

    • Сколько времени налоговая ставит на учет?

    Налоговой отводится 30 рабочих дней для принятия решения о постановке на учет, независимо от способа представления заявления.

    • В какую налоговую обращаться?

    МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 осуществляет постановку на учет иностранных плательщиков НДС.

    • Какие документы подавать?

    При направлении заявления о постановке на учет в электронной форме через официальный сайт ФНС России вместе с заявлением направляется сканированный образ выписки из реестра в стране регистрации иностранного предприятия компании или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранной организации с переводом на русский язык (без заверения).

    • Какие требования к выписке?

    Выписка из реестра иностранных компаний не подлежит легализации (апостилированию) в случае направления заявления о постановке на учет в электронной форме через официальный сайт ФНС России. При этом Выписка направляется вместе с переводом на русский язык (нотариального заверения не требуется).

    • Размер госпошлины за регистрацию плательщика НДС в РФ?

    Государственной пошлины за постановку на учет иностранной интернет-компании нет.

    • Что делать после постановки на учет иностранной компании?

    Необходимо ежеквартально рассчитывать и уплачивать НДС на иностранные электронные услуги в бюджет РФ, а также подавать налоговую декларацию по НДС. Налоговая декларация и уплата налога осуществляется в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    • Как понять надо ли вставать на учет в российской налоговой?

    Можно пройти онлайн-тест на сайте налоговой. Это займет несколько минут. Тот же тест есть и на английском языке.

    Некоторые особенности:

    • Если иностранная компания осуществляет свою работу через агентов, расчеты также происходят через агентов, то обязанность по исчислению НДС и уплате в бюджет лежит на агентах (пп. 2 п. 26 ст. 149 НК РФ).
    • Реализация исключительных прав на территории РФ по лицензионным договорам освобождена от уплаты НДС, это также распространяется на иностранные компании, в данном случае нет необходимости вставать на учет в налоговых органах (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).

    Иностранным клиентам, которые продают электронные услуги на территории России, мы предлагаем воспользоваться нашим сервисом «НДС – электронные услуги». В рамках этого сервиса мы:

    • осуществляем постановку иностранной организации на учет в российской налоговой в качестве плательщика НДС;
    • ежеквартально рассчитываем НДС по электронным услугам и сдаем декларацию по этому налогу.

    Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

    Подпишитесь на обновления блога

    Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nds-na-elektronnye-uslugi-2021/

    Ндс 2021. новое для иностранных компаний, оказывающих услуги e-commerce на территории рф

    Для иностранных плательщиков НДС утверждены формы реестров
    21 Августа, 2021 #ИзмененияЗаконодательства

    Ольга Палкина

    руководитель направления по развитию услуг финансового аутсорсинга

    К услугам в электронной форме относятся: 

    • предоставление прав на использование программ; 
    • рекламные услуги и площадки; 
    • технические, организационные, информационные и торговые площадки 
    • поддержка сайтов; 
    • хранение и обработка информации; 
    • предоставление вычислительных мощностей; 
    • хостинг; 
    • доменные имена, доступ к поисковым системам, электронные книги, музыка, изображения; 
    • ведение статистики;
    • при заказе онлайн, поставка товаров идет не через интернет; 
    • программы и базы данных на материальных носителях; 
    • консультации по электронной почте; 
    • доступ к интернету. 

    Полный список услуг в электронной форме указан в тексте закона в п. 1 ст. 174.2 НК РФ. 

    Что нужно сделать? 

    С 1 января 2021 года иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, обязаны сделать следующее: 

    • встать на учет в ФНС в качестве налогоплательщика; 
    • получить ИНН; 
    • уплатить налог; 
    • ежеквартально сдавать отчетность.

    Подать заявление о постановке на учет можно по почте заказным письмом, онлайн через официальный сайт ФНС, сервис доступен и на английском языке. Или обратиться за помощью в Интеркомп. 

    Если иностранная компания уже состоит на учете в ФНС, уплачивает НДС и сдает отчетность по услугам для физических лиц, то для таких компаний нет необходимости совершать повторную регистрацию.

    Однако, с 1 января 2021 года таким компаниям необходимо уплачивать НДС и сдавать отчетность по услугам для юридических лиц, а также грамотно оформлять документы, дающие право российскому покупателю услуг получить вычет НДС из бюджета.

    Не подлежат НДС 

    Реализация на территории РФ исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, базы данных, прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) по-прежнему освобождаются от налогообложения НДС [2, подп. 26 п. 2 ст. 149]. Указанное освобождение будет распространяться и на иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ. 

    Агентская схема 

    Если иностранная организация оказывает услуги на территории РФ через агента или агентов, которые участвуют в расчетах, то обязанность по исчислению и перечислению НДС в бюджет лежит на посредниках, которые с точки зрения налогового законодательства становятся налоговым агентом. 

    Если в расчетах участвуют несколько организаций-посредников, то налоговым агентом признается тот, через кого непосредственно происходят расчеты с покупателем. Если организация-посредник является при этом иностранной и не зарегистрирована в налоговых органах РФ, то на нее также распространяется обязанность по регистрации. 

    Таким образом, если иностранная организация оказывает часть электронных услуг через посредников-агентов, то рассчитывать, уплачивать и отчитываться по НДС за эту часть будут агенты. 

    Налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. 

    Моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) услуг. 

    При определении налоговой базы в иностранной валюте, сумма в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) указанных услуг. 

    Сумма налога определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67% доля налоговой базы. 

    Оплата налога. Для уплаты налога иностранной организации необязательно открывать расчетный счет в российском банке. Налог можно уплатить со счета, открытого в банке, расположенном за пределами территории РФ. 

    Что касается возврата (зачета) излишне уплаченного иностранным продавцом НДС, то он осуществляется в соответствии со ст. 78 НК РФ, но с оговоркой: возврат возможен только на расчетный счет иностранной организации, открытый в российском банке. 

    Налоговый период по НДС — квартал. 

    Уплата не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

    Документация

    Счета-фактуры, книга покупок, книга продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания ЭУ указанными иностранными организациями не составляются [2, п. 3.2 ст. 169].

    Но после постановки на учет иностранной компании в ФНС РФ необходимо вносить в документы по продаже услуг обязательные реквизиты: идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки иностранной организации на учет и точное название компании.

    Наличие обязательных реквизитов в документах даст право российским покупателям услуг принять к вычету НДС, оплаченный иностранной компанией, и не увеличивать себестоимость услуг на сумму налога. 

    Налоговая ставка НДС

    Налоговая ставка НДС с электронных услуг определяется расчетным методом в размере 16,67 % с налоговой базы в 2021 году.

    Источник: https://sber-solutions.ru/press-center/blog/nds-2021-novoe-dlya-inostrannykh-kompaniy-okazyvayushchikh-uslugi-e-commerce-na-territorii-rf/

    Об электронных формах реестров документов для нулевой ставки по НДС

    Для иностранных плательщиков НДС утверждены формы реестров

    06.02.2021

    Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

    Специально для компании «Такском»

    С 4 квартала 2015 года налогоплательщики получили право применять новый порядок документального подтверждения ставки 0% по НДС.

    Нововведения были призваны упростить для налогоплательщиков процедуру документального подтверждения нулевой ставки, а также установить новый порядок взаимодействия между органами ФТС и ФНС России по обмену в электронной форме информацией о ввозе и вывозе товаров, а также обмену другими сведениями.

    Согласно изменениям, внесенным в п. 15 ст. 165 НК РФ, для целей подтверждения применения нулевой ставки по НДС и получения налоговых вычетов налогоплательщики могут представлять сведения в виде реестров соответствующих документов по целому ряду операций, предусмотренных ст. 164 НК РФ, в том числе при:

    • реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;
    • осуществлении услуг международной перевозки товаров;
    • выполнении определенных видов работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;
    • других операциях  (полный перечень установлен в ст. 165 и 164 НК РФ).

    Указанные реестры сведений представляются в электронной форме вместо соответствующих копий документов или реестров на бумажном носителе по каждой конкретной операции.

    Пилотный проект был запущен в соответствии с Приказом ФНС России от 05.10.2015 № ММВ-7-6/438@ ещё в 2015 году.

    Так что совсем скоро мы можем ожидать массового существенного сокращения документооборота между налоговыми органами и предприятиями-экспортёрами.

    При этом необходимо отметить, что представление в электронном виде реестров вместо копий определённых документов является правом налогоплательщика, а не его обязанностью. Таким образом, переход на новый порядок работы полностью зависит от воли самой организации.

    Новый порядок подтверждения ставки 0% электронным реестром сведений вместо самих документов

    Как нам хорошо известно, право на применение нулевой ставки по НДС организации получают при условии представления пакета документов, подтверждающих факт вывоза товаров. Состав пакета документов зависит от вида таможенной процедуры, вида услуг и способа реализации товаров. Конкретный набор документов определён положениями ст. 165 НК РФ. В общем случае налогоплательщик представляет:

    • контракт с иностранной компанией на поставку товара за пределы Таможенного союза;
    • таможенную декларацию с соответствующими отметками таможенных органов;
    • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов.

    При этом в соответствии с новой редакцией Налогового кодекса налогоплательщики при реализации товаров, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ, могут представлять вместо бумажных копий документов реестры таможенных деклараций или полных таможенных деклараций (с указанием в них регистрационных номеров), а также реестры транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов.

    Только контракт с иностранной компанией должен быть представлен в налоговую инспекцию в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами, либо документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих информацию о предмете и условиях сделки, в том числе о цене и сроках её исполнения (п. 19 ст. 165 НК РФ).

    Отметим, что замена формата представления подтверждающих документов и переход на электронное взаимодействие с налоговым органом не отразились на сроках представления данных. Реестры в электронном формате представляются также в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, свободной таможенной зоны (п.

    9 ст. 165 НК РФ). Указанные реестры представляются в налоговую инспекцию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через своего оператора электронного документооборота. Напомню, что таким оператором может быть только российская организация, отвечающая требованиям, утвержденным ФНС России, например, компания «Такском».

    Для реализации новых положений Налогового кодекса Приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 утверждены новые форматы и порядок заполнения реестров в электронном виде.

    Всего утверждено 14 реестров, подтверждающих обоснованность нулевой ставки НДС. При этом в п. 15 ст.

    165 НК РФ выделено всего 8 видов электронных реестров, дальнейшее увеличение их количества связано с тем, что в Налоговом кодексе нельзя было учесть все ситуации, возникающие на практике.

    Каждый реестр содержит информацию о размере налоговой базы, к которой экспортёром применяется нулевая ставка НДС. Налоговая база определяется по каждой операции, подтверждаемой документами, реквизиты которых отражены в электронном реестре сведений. Такой подход позволяет накопительным итогом установить величину налоговой базы по экспортным операциям.

    Порядок заполнения реестров содержит также сведения о том, какие данные являются обязательными, а какие нет, а также условия, при которых необязательные элементы становятся обязательными для заполнения.

    Кроме того, обязательным условием, предъявляемым к электронному реестру, является не только составление его в рамках утвержденного формата, но и подписание реестра усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица (руководителя или доверенного представителя организации). Еще одним требованием к направляемым данным служит представление реестра в соответствующий налоговый орган, в компетенцию которого входит проверка данных этого реестра.

    Следует отметить, что днем представления в инспекцию реестра сведений считается дата его отправки налогоплательщиком по каналам связи, а не дата получения налоговым органом. В то же время реестр является принятым, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган.

    При наличии оснований для отказа в приеме подтверждающего экспорт реестра налоговый орган формирует соответствующее уведомление, подписывает его своей усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.

    При получении такого уведомления налогоплательщик должен устранить указанные в нем ошибки и повторить процедуру. Стоит отметить, что отказ в приеме реестра сведений не является отказом в обоснованности применения нулевой ставки НДС.

    Согласно утвержденному порядку для обоснования применения нулевой ставки по НДС налогоплательщик-экспортер вместо бумажных документов вправе выбрать один из вариантов:

    • Представить реестр № 1 — реестр таможенных деклараций в электронной форме (Приложение 1 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427), а также копии контракта и транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов (на бумажном носителе или в виде скан-образа);
    • Либо реестр № 5 — реестр таможенных деклараций транспортных, товаросопроводительных и иных документов (Приложение 5 к Приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427), а также копию контракта с иностранным партнером (на бумажном носителе или в виде скан-образа).

    При отправке документов используется электронная опись, формат которой утвержден Приказом ФНС России от 29.06.2012. № ММВ-7-6/465@.

    Таким образом, через оператора электронного документооборота можно отправить по телекоммуникационным каналам связи все документы, необходимые для подтверждения обоснованности применения ставки 0% по НДС. Иными словами, экспортеры могут подтвердить нулевую ставку, не выходя из офиса, что конечно сильно упрощает жизнь бухгалтеру и оптимизирует саму процедуру.

    Порядок проведения проверки представленных в реестрах данных и требование дополнительных пояснений и документов у налогоплательщика

    Нужно понимать, что представление реестров документов не избавляет налогоплательщиков от подачи в налоговый орган самих документов в случае их истребования. Так, налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки вправе выборочно истребовать у налогоплательщика копии документов, сведения из которых включены в представленные реестры.

    Первоначально представленные налогоплательщиком реестры сведений сверяются с данными налоговых деклараций по НДС. При этом налоговая база, облагаемая по нулевой ставке, по данным реестра сведений должна быть равна показателю соответствующей строки в разделе 4 налоговой декларации по НДС. Затем проводится внутренняя проверка данных в представленном реестре.

    В частности, проверяется итоговая сумма по реестру сведений — она должна соответствовать сумме налоговых баз по каждой таможенной декларации. Если на данном этапе выявляются расхождения, вызванные, как правило, арифметическими ошибками или некорректным вводом данных, то налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений в рамках п. 3 ст.

    88 НК РФ.

    Главную проверку данные реестров налогоплательщика проходят тогда, когда налоговые инспекторы сравнивают их с информацией, полученной от органов ФТС России. Если несоответствия выявляются на данном этапе, то в адрес налогоплательщика направляется уже требование о представлении документов на основании п. 15 ст. 165 НК РФ.

    Истребование документов может происходить как в сплошном порядке, так и выборочно, например, когда в реестре сведений отражены данные, которые не подтверждены информацией таможенных органов, либо искажены настолько, что их невозможно идентифицировать с данными таможенных органов.

    При этом налоговый орган имеет право истребовать только те документы, которые заявлены в представленных реестрах сведений. Замечу, что копии документов, представляемых на бумажном носителе в инспекцию, должны в полном объеме соответствовать требованиям, предусмотренным ст.

    165 НК РФ, и содержать все необходимые реквизиты (даже те, которые не указываются в реестрах сведений). Так, копии таможенных деклараций должны содержать отметки российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен из РФ.

    В противном случае документ будет признан не соответствующим требованиям ст. 165 НК РФ со всеми вытекающими из этого последствиями.

    Однако само по себе наличие расхождений по результатам сопоставления инспекторами реестров сведений с информацией, полученной от ФТС России о таможенном декларировании, об оказанной международной перевозке, данными о фактическом вывозе товаров, еще не является самостоятельным основанием для отказа в подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС, а только указывает на ту зону риска, к которой налоговым органом будет проявлено повышенное внимание при проведении мероприятий налогового контроля.

    При получении налогоплательщиком требования о представлении документов в рамках п. 15 ст. 165 НК РФ, запрошенные документы следует представить в течение 20 календарных дней с момента получения соответствующего требования.

    В случае же полного непредставления налогоплательщиком по требованию налогового органа документов, сведения из которых были включены в реестры, обоснованность применения налоговой ставки 0% в соответствующей части считается неподтвержденной. Таким образом, игнорировать требования налогового органа не следует, тем более, если вы уверены в правомерности своих действий. Тщательная проверка документов только подтвердит ваше право на применение нулевой ставки НДС.

    Для подтверждения ставки НДС 0% компания «Такском» разработала специальный сервис «Картотека документов» .Он служит для подбора, комплектации и направления документов, хранящихся в различных информационных системах, в налоговые органы через оператора «Такском».

    Чем удобен этот сервис? В нем все процессы идут автоматически: собираются документы, из них формируются пакеты подтверждающих документов, которые впоследствии проверяются. В заключении сервис выдает отчет о проделанной работе.

    И таким образом ежеквартально автоматически производится подтверждение ставки НДС 0% в виде реестров в формате ФНС согласно статье 165 НК РФ, полных пакетов документов, перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

    Источник: https://taxcom.ru/about/news/zero-nds-confirm/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.