+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Центробанк упростил порядок ведения кассовых операций

Содержание

Кассовая дисциплина в 2021 году: новый порядок ведения кассовых операций

Центробанк упростил порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций существует уже много лет. За его нарушение грозит весомый штраф. Разберемся, кто обязан соблюдать кассовый порядок, на что можно тратить наличную выручку и как обеспечить сохранность наличных денег.

Воспользуйтесь этими документами для ведения кассовых операций. Наши справочники и образцы спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Наличные деньги подлежат строгому учету в компании. Закон обязывает их хранить только в специально оборудованном помещении кассы. Причем к кассовому помещению есть определенные требования. Например, оно должно быть оборудовано металлическими дверьми, сейфом и т. д.

Есть центральные или главные, а также операционные кассы. Последние применяют для ведения непосредственных расчетов с клиентами. Их может быть несколько. В центральной кассе ведется учет наличных, полученных по всей организации в целом.

Все наличные деньги должны быть оприходованы. Эта процедура включает в себя:

  1. Оформление приходно-кассового ордера на поступившую сумму
  2. Внесение записи в кассовую книгу о том, что деньги были приняты
  3. Сдача наличных средств в банковское учреждение.

При продаже товаров за наличные компания или индивидуальный предприниматель обязаны применять контрольно кассовые машины (онлайн кассы). Если наличные приходуются без их применения – это нарушение за которое могут оштрафовать. Эти правила распространяются и на продажу работ или услуг.

Сервисы ОФД возможности ведения учета не предусматривают. Они только фиксируют информацию о совершенных операциях. Приходится загружать данные в бухгалтерские программы. Программа БухСофт сделает это автоматически. Без ручного ввода. Она сформирует все проводки, рассчитает налоги, а также составит отчетность.

Перепроверить самые распространенные ошибки помогут эксперты программы.

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок учета и ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК). Таким образом, он распространяется:

  • на организации вне зависимости от форм собственности (государственная, частная и т. д.)
  • на индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные
  • на организации и ИП, которые работают с кассовой техникой;
  • на организации или ИП, которые используют бланки строгой отчетности.

Несколько лет назад порядок ведения кассовых операций упростили. Изменения ведения кассовых операций в 2021 году касаются определенных групп предпринимателей. Ведение кассы в 2021 году в упрощенном порядке касается:

  • малых и микропредприятий;
  • индивидуальных предпринимателей.

Это следует из пункта 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

  • приходные ордера;
  • расходные ордера;
  • кассовую книгу.

Такие правила установлены в абзаце 10 пункта 2, абзаце 2 пункта 4.1, абзаце 9 пункта 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Индивидуальным предпринимателям все же лучше вести кассовую книгу и оформлять документы. Ведь обеспечить сохранность и контролировать движение наличности в интересах самого предпринимателя. Например, в спорной ситуации подтвердить выдачу денег под отчет или зарплаты можно будет кассовыми документами.

Какие операции с наличными попадают под понятие кассовой дисциплины

Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:

  • прием и выдачу наличных, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;
  • хранение наличных в кассе;
  • соблюдение лимита расчетов наличными;
  • ведение кассовой книги;
  • сдачу наличности в банк.

Порядок ведения операций по кассе закрепите в отдельном документе. Например, вы можете утвердить специальное Положение о ведении кассовых операций.

Свободные деньги хранят на банковских счетах. Непосредственно в кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита. Малые и микро предприятия могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. То есть деньги в кассе могут храниться в любых размерах.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Как оформить прием и выдачу наличных

Операции по оприходованию наличных денег и их выдаче оформляют:

  • при поступлении денег в кассу – приходным-кассовым ордером (форма КО-1);
  • при выдаче денег из кассы – расходным кассовым ордером (форма КО-2).

Приходный ордер

Приходный ордер (ПКО) состоит из двух частей:

  • первая – остается у организации и подшивается к кассовой книге;
  • вторая (отрывная часть) – выдается лицу, которое внесло наличные.

Ордер может выглядеть так (образец):

Расходный ордер

Расходный ордер (РКО) не имеет отрывной части. Его бланк остается в кассе. В нем указывают:

  • ФИО того лица, которое получило наличные;
  • основание для выдачи денег (например, заявление);
  • сумму цифрами и прописью;
  • приложения к документу (если такие есть).

Ордер может выглядеть так (образец):

Ведение кассовой книги в 2021 году

Как вести кассу в 2021 году? Сведения о движении наличных отражайте в кассовой книге по форме № КО-4. Поступать так должны все организации. Не имеет значения:

  • правовая форма организации и ее форма собственности;
  • система налогообложения, которую они применяют.

Предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не заполнять кассовую книгу.

Все поступившие в кассу деньги нужно оприходовать. Тот, кто этого не делает, нарушает кассовую дисциплину. При этом оприходовать деньги – значит отразить их в кассовой книге. Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами.

Кассовую книгу заполняют на каждый день в котором были операции с наличными (их приходование или выдача). На каждый день отводится один лист кассы. Оформлять один лист книги за промежуток времени (например, с 10 по 30 марта 2021 года), нельзя.

В книге указывают все поступления наличных и сумму их расхода за календарный день. После этого выводят их остаток. Если деньги в кассу не были оприходованы организацию могут оштрафовать. Причем если подобное нарушение выявлено в нескольких подразделениях организации оштрафуют каждое из них.

Вот образец заполненной кассовой книги:

На какие цели можно расходовать наличную выручку

Наличную выручку от реализации можно расходовать только на строго определенные цели. В противном случае, например, при нецелевой выдаче, это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины.

Цели расходования выручки
1Выплату заработной платы и других начислений работникам
2Выплату различных социальных пособий (например, по уходу за ребенком)
3Оплату покупаемых товаров, работ или услуг, приобретаемых за наличный расчет. Исключение – ценные бумаги
4Выдачу наличных денег под отчет. Например, при направлении работника в командировку
5Возврат денег, если покупатель отказался от ранее купленного товара или услуги, которые приобретатель оплатил наличными
6Компенсацию расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными
7Выплату наличных средств банковскому платежному агенту или субагенту
8Личные нужды предпринимателя

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Закон не допускает выдачу наличной выручки на те цели, которые не перечислены выше. Например, они не могут быть израсходованы на передачу займа работнику или оплату аренды недвижимости.

Лимиты расчетов наличными в 2021 году

Расчет наличными возможен только в определенной сумме. В 2021 году она составляет 100 000 руб. по одному договору. Промежуток времени, который прошел, например, между первым и вторым расчетом по одному договору, значения не имеет.

Это правило действует, если расчеты проводят:

  • организации между собой;
  • индивидуальные предприниматели между собой;
  • организации и индивидуальные предприниматели между собой.

Обычные граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, вправе рассчитываться друг с другом без каких либо ограничений в любых суммах.

Кассовый лимит

Наличные деньги должны храниться в кассе только в пределах определенной суммы – кассового лимита. Это правило вправе не применять:

  • малые предприятия и потребительские кооперативы;
  • индивидуальные частные предприниматели.

Его рассчитывает сама организация и согласовывает с банковским учреждением, где открыт расчетный счет.

Лимит считают по формуле:

где:

  • СВ – сумма выручки за расчетный период (не более 92 рабочих дней);
  • РП – расчетный период (не более 92 рабочих дней);
  • СДВ – период между днями сдачи выручки (не более 14 дней).

Сверхлимитную наличность определяют по формуле:

Остаток наличных в конце рабочего дняЛимит наличных, согласованный с банкомОстаток заработной платы, которая не была выдана=Наличные деньги сверх лимита

В отдельных ситуациях закон позволяет хранить деньги сверх лимитов, согласованных с банковским учреждением. Таких ситуаций две:

  1. В день выплаты заработной платы и других начислений по фонду оплаты труда. Наличие сверхлимитных средств допускается в течение 5 дней;
  2. Выходные и праздничные дни. Наличные деньги можно сдать в банк в первый рабочий день.

Как обеспечить сохранность наличных денег в кассе

Мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных, порядок их хранения, транспортировки, инвентаризации каждая компания разрабатывает самостоятельно (п. 7 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За сохранность денег в кассе отвечает кассир или сотрудник, исполняющий его обязанности. Поэтому при приеме кассира на работу, помимо оформления обычных документов, нужно:

  • заключить договор о полной материальной ответственности;
  • взять с кассира расписку о том, что он ознакомлен со своими должностными правами и обязанностями.

Аналогично поступайте, если обязанности кассира исполняет другой сотрудник по внутреннему совместительству (например, бухгалтер). Все это нужно, потому что кассир – это материально ответственное лицо.

А значит, он обязан возместить работодателю ущерб, нанесенный по его вине, в полном размере. Это следует из перечня, утвержденного постановлением Минтруда от 31.12.2002 № 85, и статей 242 и 244 ТК.

Проверка кассовой дисциплины в 2021 году

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/991-kassovaya-distsiplina-v-2021-godu

Упрощенное оформление кассовых операций

Центробанк упростил порядок ведения кассовых операций

Льготы и привилегии малого и микробизнеса (18+)

Касса микропредприятия и кассовые операции

Касса микропредприятия – это условный кошелек или сейф в который приходит на хранение наличность и из которого она уходит на нужды предпринимательской деятельности.

Понятия кассы организации и кассового аппарата – не одно и тоже.

Кассовый аппарат нового поколения (онлайн-касса) – это средство фискального учета тех денег (наличных и безналичных), которые мы получаем от покупателей – физических лиц за наши товары или услуги.

Кассовые операции – это операции с наличными денежными средствами: их приемом, хранением и выдачей.

Ведение кассовой документации

    Кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Поступление наличных денежных средств в кассу микропредприятия оформляется приходным кассовым ордером строго по форме 0310001.

    Приходный кассовый ордер выписывается на каждое поступление наличных денежных средств в кассу микропредприятия, но если это наличность, оформляемая чеком ККМ или бланком строгой отчетности, то приходный кассовый ордер выписывается на общую сумму принятых таким образом наличных денег за день.

  2. Выдача наличных денежных средств из кассы микропредприятия оформляется расходным кассовым ордером строго по форме 0310002.

    Выдача наличных денег для выплат заработной платы и других выплат работникам микропредприятия оформляется, как правило, платежной ведомостью по форме 0301011, на основании которой уже выписывается расходный кассовый ордер.

  3. Данными приходных и расходных ордеров заполняют кассовую книгу по форме 0310004.

    На начало и конец дня в кассовой книге выводится остаток наличных денежных средств в кассе. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, то записи в кассовую книгу не вносят.

На необходимость оформления кассовых операций не влияет наличие или отсутствие кассового аппарата или выбранный налоговый режим. Правило здесь одно – если есть любые движения наличных денежных средств, то кассовые операции нужно оформлять документально.

Кассовую документацию можно не вести, если у нас все без исключения расчеты – безналичные.

Лимит остатка кассы

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня.

Конкретную сумму этого лимита каждая организация устанавливает самостоятельно, исходя из размера выручки по специальным формулам расчетов, регламентированных Центральным банком РФ.

Наличные денежные средства сверх установленного лимита не должны находиться в кассе, их следует сдавать в обслуживающий банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, а также в выходные и нерабочие праздничные дни, если организация в эти дни проводила кассовые операции.

Ограничение расчетов наличными денежными средствами

Лимит расчетов наличными в сумме до 100 тысяч рублей в рамках одной сделки распространяется на платежи между субъектами предпринимательской деятельности, то есть индивидуальными предпринимателями и организациями между собой.

Обратите внимание, что с физическими лицами, не являющимися предпринимателями, лимит наличных расчетов не действует, так же как и при выдаче работникам из кассы подотчетных сумм, зарплаты и других социальных выплат.

Кассовая дисциплина

    Правила осуществления и оформления кассовых операций называют кассовой дисциплиной. Это понятие включает в себя:

  • ведение кассовой документации;
  • установление и соблюдение лимита остатка кассы;
  • ограничение наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности врамках одного договора суммой не более 100 тысяч рублей.

Контроль за ведением кассовых операций

Контроль за ведением кассовых операций осуществляют территориальные налоговы органы ФНС России.

    Налоговой проверке соблюдения кассовой дисциплины подлежат:

  • проверка всех документов, оформляющих кассовые операции: приходные и расходные кассовые ордера, расчетно-платежные и платежные ведомости, кассовая книга, авансовые отчеты
  • действия по проверке выдачи кассового чека, которые хоть и не называют контрольнойзакупкой (т.к. они относятся к мероприятиям следственного контроля), но могут представлять собой визуальное наблюдение, с применением или без него способов видеоаудиофиксации фактов приобретения и оплаты товаров.

Ответственность за нарушения кассовой дисциплины

    Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, атакже нарушение требований об использовании специальных банковских счетов влечетналожение административного штрафа:

  1. на должностных лиц (руководителей организации или ИП) – от 4000 до 5000 рублей;
  2. на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Упрощенный порядок ведения кассовых операций

Упрощенный порядок кассовых операций установлен Центральным банком РФ с 1 июня 2014 года.

Упрощенный порядок кассовых операций предусматривает возможность отказаться от установления лимита кассы микропредприятиями, а также возможность, которую с июня 2014 года получили только ИП – не оформлять документально кассовые операции.

ИП вправе отказаться от оформления приходного и расходного ордера, а также не вести кассовую книгу. В обязанности ИП вменяется лишь оформление расчетно-платежных и платежных ведомостей при выплатах зарплаты физическим лицам или иных вознаграждений в наличной денежной форме.

.

Пленка USB используется для защиты окон от солнца в квартире, загородном доме, офисе.. Стекла увлажняются с помощью очищенной воды с добавлением мягкого моющего средства. Снимаем с пленки защитный слой и аккуратно наносим на поверхность, равномерно распределяя материал по всей площади окна. Профессиональная тонировка стекол позволит с первого раза идеально ровно нанести пленку.

.

.

vrn-buh.ru – сайт для людейinfo@vrn-buh.ru

Источник: https://vrn-buh.ru/microbusiness-memo/privileges/06-kassa.htm

Правила ведения кассовых операций

Центробанк упростил порядок ведения кассовых операций

Центральным банком были установлены новые правила ведения кассовых операций. Их выполнение стало обязательным для всех, кто занимается коммерческой деятельностью.

Понятие кассовой операции

Кассовые операции включают в себя

  • прием
  • выдачу
  • хранение
  • пересчет денежной наличности,

а также

  • заполнение
  • ведение
  • прием
  • выдачу документов, которые сопровождают денежные операции.

Любое перемещение или движение денежных средств должно отражаться при проведении кассовой операции. Существует определенный порядок, который неукоснительно следует соблюдать.

Теоретически, от обязанностей ведения кассы и проведения кассовых операций могут быть освобождены только те, кто не работают с наличностью. Соответственно, принимать деньги и производить оплату они могут только по безналичному расчету. В действительности такой вариант является исключением из правил.

В этом случае, налоговому инспектору при проверке сообщается в свободной форме, что проводятся только безналичные расчеты. Заявление должно быть документально подтверждено.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия под лупой: зачем, когда и как.

Если есть сотрудницы в штате, то для Вас актуальна статья про декретный отпуск.

Новый порядок с 1 июня 2014 г

С 1 июня 2014 года взамен утратившего силу Положения Центробанка (ЦБ) РФ от 12 октября 2011 года №373-П вступило в действие Указание ЦБ от 11 марта 2014 года №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Документ прошел государственную регистрацию в Минюсте РФ.

Теперь, согласно новому порядку, для индивидуальных предпринимателей (ИП) и субъектов малого бизнеса (малых предприятий — МП) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не относящихся к субъектам малого бизнеса.

Там формулы, по которым рассчитывается лимит кассы, остались прежними: или исходя из расходов наличных средств по факту, или исходя из объема выручки. Но послабление все-таки сделано. Теперь такие предприятия могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.

В частности, отменено жесткое правило для предприятий, не имеющих наличной выручки, устанавливать лимит кассы только по фактическим наличным расходам. То есть теперь такие предприятия могут изменить лимит в выгодную для себя сторону. Причем налоговая инспекция лишена права на перерасчет вновь установленного лимита и может лишь контролировать, соблюдается он или нет.

Однако, чтобы избежать конфликтов с налоговиками, владельцам (или исполнительным директорам) таких предприятий лучше все-таки подстраховаться — издать приказ со ссылкой на Указание ЦБ №3210-У о том, что с 1 июня 2014 года установлен новый порядок установления лимита.

Такие приказы рекомендуется иметь и всем обособленным подразделениям предприятий, не относящихся к субъектам малого бизнеса, если те сдают наличную выручку не в кассу головного предприятия, а непосредственно в банк.

Нововведения для ИП и малых предприятий

Они заключаются в следующем:

— индивидуальный предприниматель теперь не обязан вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых документов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налоговом законодательстве);

— еще одно послабление касается как ИП, так и малых предприятий: у них изъяли обязанность оформления реестра депонированных сумм (до вступления в силу Указания ЦБ №3210-У индивидуальный предприниматель или кассир МП были обязаны в последний день выдачи наличных средств внести в реестр неполученные по каким-либо причинам работниками суммы «налички»). По новому порядку ИП или кассир МП в последний день выдачи денег должны лишь записать в ведомости «депонировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ИП выводит в ведомости сумму выданной «налички» по факту и сумму, подлежащую депонированию, и подписывает ведомость. На малом предприятии порядок действий тот же, только их проделывает кассир, после чего передает ведомость на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу;

— новый порядок содержит еще одно послабление для ИП, работающих в специальных режимах налогообложения, и малых предприятий — ИП или кассир могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было расчетов наличными средствами;

— согласно Указанию ЦБ №3210-У кассиры МП могут вносить в кассовые документы изменения (но только не в приходные и расходные кассовые ордера!). Например, в кассовой книге можно зачеркнуть неверную запись, внести рядом правильную и скрепить исправление подписью кассира (но обязательно расшифровать суть исправлений — почему, в связи с чем).

Виды кассовых операций

По кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции.

  1. Приходные кассовые операции – это поступление денег в кассу из любых источников.
  2. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием денежной наличности из кассы.

К расходным кассовым операциям относятся:

  • выплата аванса и заработной платы сотрудникам
  • выдача командировочных и представительских расходов
  • выдача наличных средств на хозяйственные нужды
  • передача денег в банк
  • выплаты социального характера

Кто может вести кассовые операции

Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководителем организации. В обоих случаях, необходимо издать соответствующий приказ.

Вероятней всего, что на предприятии малого бизнеса, исходя из норм загрузки, достаточно будет одного кассира. Но если их будет несколько, тогда по штатному расписанию вводится должность старшего кассира.

Если рассматривать ситуацию, когда сотрудников нет, то кассовые операции проводит индивидуальный предприниматель.

Положение о ведении кассовых операций

Порядок ведения операций по кассе определяется Положением ЦБ РФ. Согласно данному положению о кассовых операциях, индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны соблюдать определенный порядок учета кассовых операций. Ранее документ на эту категорию предпринимателей не распространялся.

Для регулирования порядка денежного обращения,все, кто использует наличные деньги, должны придерживаться кассовой дисциплины.

Документальное оформление кассовых операций

1. Для подтверждения движения денежных средств используют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операциям и имеют общепринятую утвержденную форму.

Приходный ордер
В нем указывается источник поступления средств.

По правилам, должен заполняться бланк ордера и квитанция к этому ордеру. Но на практике есть случаи, когда ограничиваются заполнением только квитанции. Правила заполнения не допускают такого варианта. Сначала должен заполняться бланк ордера, а потом выписываться квитанция.

Когда прилагаются дополнительные документы, то их надо указывают в ордере. В качестве таких документов может служить акт выполненных работ или оказанных услуг.

Приходный кассовый ордер подписывается бухгалтером или другим уполномоченным лицом. Но эти полномочия должны быть подтверждены доверенностью.

В кассу деньги должны поступать в день составления приходного ордера. В противном случае, он является недействительным. Своевременное составление ордера – один из пунктов соблюдения кассовой дисциплины.

Расходный кассовый ордер используют для выдачи наличных из кассы.
Он заполняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.

2. Вся информация заносится в кассовую книгу.

Она должна заполняться регулярно и своевременно. Это обязательный документ. Не играет никакой роли, применяется кассовый аппарат или нет.

Тщательное ведение кассовой книги – это, прежде всего, кассовая дисциплина, которая должна строго соблюдаться.

Основные требования по ее оформлению:

  • на первом листе должны указываться все реквизиты
  • кассовая книга предназначена для ведения только одного календарного года и не более
  • обязательно нумеруются все страницы, затем прошиваются. Их общее количество указывается на последней странице

Кассовая книга заполняется на основании кассовых ордеров: приходного и расходного.

3. Если есть работники, то наличные выплаты оформляются расчётно-платёжной или платежной ведомостью.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Учет кассовых операций заключается в контролировании за движением наличных средств.

Для проведения операций, связанных с наличностью, в бухгалтерском плане счетов применяется счет 50 «Касса».

Поступление средств учитывается по дебету, расход (выплата) — по кредиту. При необходимости, используются субсчета, такие как:

  • учет поступления и расхода денег в национальной валюте
  • перемещение средств по различным кассам, если их несколько
  • перемещение денежных документов

По счету «Касса» проводится синтетический учет операций. Он позволяет отследить все движение наличных средств.

Аудиторская проверка кассовых операций

Проверку порядка кассовой дисциплины осуществляет налоговый инспектор. В ходе нее выясняется:

  • каким образом осуществляется контроль за порядком кассы
  • правильно ли ведется кассовая книга
  • проверяется соответствие отчётов с первичной документацией
  • насколько полно приходуется средства, которые были полученны в банке
  • соответствие записей с данными банка
  • использование по назначению денежных средств, полученные с расчетного счета
  • проверяется контроль за соблюдением установленного лимита кассы

Во избежание наложения штрафных санкций, необходимо отслеживать, правильно ли заполняются и оформляются:

  • кассовая книга
  • отчёты по приходно-расходным ордерам
  • подтверждающие документы, которые необходимы при проведении операций.

При соблюдении этих обязательных правил, организация ведения кассы будет считаться удовлетворительной и аудит учета кассовых операций закончится положительным результатом.

Правила ведения операций по кассе

В общий порядок операций по кассе входит:

  • прием, сохранность и выдача денежных средств
  • оформление прилагающихся документов
  • ревизия кассы
  • соблюдение кассовой дисциплины.

Исходя из этого, установлены правила ведения операций по кассе.

Представитель малого бизнеса, индивидуальный предприниматель должен в обязательном порядке устанавливать лимит кассы.

Для проведения операций по кассе в помещении отводится специальное место. К концу дня просчитывается и выводится остаток наличных денег. Это необходимо делать ежедневно.

Чтобы установить лимит, оформляется распорядительный документ. Он фиксируется распоряжением в произвольной форме. Ставить в известность никого не надо. Период, на который устанавливается лимит, также решается самостоятельно.

Индивидуальные предприниматели и предприятия малого бизнеса обязаны:

  • определить лимит остатка денег, находящихся в кассе. Высвобожденные средства сверх установленного лимита должны должны храниться на банковских счетах
  • все операции по кассе оформлять приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. В наличии должны быть все необходимые кассовые документы
  • ежедневно вести кассовую книгу. Вносить в нее все записи, т.е. производить полное оприходование денежной наличности в кассу
  • руководитель организации (индивидуальный предприниматель) обязан обеспечить организацию полным ведением кассовых операций
  • не допускается накопление наличных свыше установленного лимита. Исключением могут быть дни выплаты зарплаты и выходные (нерабочих праздничных дни), если велись кассовые операции.

Сохранность наличных средств обеспечивается своими силами. Руководитель предприятия (индивидуальный предприниматель) несет ответственность за своевременную передачу денег в банк и за лимит находящихся средств в кассе.

За ведение кассовых документов ответственность несет кассир, контроль за кассовыми операциями осуществляет руководитель и бухгалтер.

Ведение операций по кассе может осуществляться в бумажном виде или в электронном. Кассовые документы, которые ведутся на компьютере, должны распечатываться и раз в год брошюроваться в кассовую книгу.

Нарушения правил ведения кассовых операций

 Ответственность за нарушение ведения кассовых операций предусматривает штрафные санкции. Для должностных лиц они составляют от 4000 руб. до 5000 руб., для предприятий – от 40000 руб. до 50000 руб.

Соблюдение основных положений при ведении кассовых операций гарантированно застрахует вас от ошибок, связанных с кассовой дисциплиной. Для этого необходимо соблюдать действующие правила и внимательно следить за предстоящими изменениями.

С 01 июня 2014 года вводится новый порядок ведения кассовых операций. Он значительно упростится.

  • В кассовой книге уменьшится количество реквизитов. Не надо будет проставлять номера счетов.
  • Заполнение формы приходного и расходного ордера станет более простой.
  • Отменят лимит наличных.
  • Отменят обязанность вести кассовую книгу.

Но пока еще действуют правила, когда при ведении кассовых операций необходимо заполнять кассовую книгу, отражать все наличные операции ИП (ООО), составлять кассовые документы: приходные кассовые ордеры (ПКО), расходные кассовые ордеры (РКО) и соблюдать лимит расчёта наличными средствами.

Предписания и правила заполнения трудовых книжек работников.

Прием на испытательный срок: что нужно знать работодателю.

Как открыть продуктовый магазин: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/vidyi-biznesa/kak-otkryit-magazin-produktov.html

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/pravila-vedeniya-kassovyih-operatsiy.html

Правила ведения кассовых операций: образцы в 2021 году

Центробанк упростил порядок ведения кассовых операций

Работа с наличкой в организациях строго регламентирована. За любое отклонение от установленного порядка предусмотрены серьезные дисциплинарные взыскания. Разберемся, каков порядок ведения кассовых операций в 2021 году. Обозначим, какие изменения подготовил Центробанк России на будущий год.

Любое применение наличных денег в деятельности экономического субъекта обязывает к соблюдению кассовой дисциплины. Все категории операций разделены по содержанию, и для каждой группы предусмотрены свои правила и ограничения.

Выделяют следующие категории:

  1. Выручка или поступление оплаты по реализации. Например, когда организация принимает оплату за реализуемый товар/услугу/работу, наличными деньгами. Такие операции должны проводиться через специальные кассовые аппараты, работающие в режиме онлайн. Но для некоторых бизнесменов и категорий сделок действуют исключения.
  2. Расчеты с персоналом. Категория выплат в пользу подчиненных имеет тенденцию к уменьшению. Большинство компаний и ИП предпочитают перечислять зарплаты на банковские карты работников. Но сотрудник может решить получать вознаграждения наличными.
  3. Расчеты с контрагентами. В данную категорию операций попадает самая значимая часть расчетов. Ведь контрагентами и подрядчики, и поставщики, и прочие партнеры организации. Для расчетов с контрагентами установлен лимит в рамках одного договора.
  4. Подотчетные средства. Группа операций предусматривает выдачу денег работникам на командировочные расходы, либо на закупки для хозяйственных нужд организации. Выдача средств производится не только наличными. В последнее время все чаще применяются корпоративные карты.

Если в деятельности компании или ИП присутствует хоть один из перечисленных категорий операций, то соблюдение кассовой дисциплины – ключевая задача. За малейшее нарушение предусмотрена административная и дисциплинарная ответственность.

Единый порядок учета по кассе

Общий алгоритм ведения кассовых операций устанавливает Центробанк России. Так, в Указаниях №3210-У закреплены действующие нормы. Основные правила предусматривают:

  1. Применение контрольно-кассовой техники при поступлении наличных от выручки.
  2. Оформление приходных кассовых ордеров при поступлении денежных средств в кассу.
  3. Составление расходного ордера при выдаче наличных на любые траты и нужды фирмы.
  4. Соблюдение установленных ограничений и лимитов в порядке ведения кассовых движений.
  5. Оформление кассовой книги. Отражение всех движений наличности в хронологическом порядке.

Допуск к наличным имеет специальный работник компании. Например, это кассир, бухгалтер, операционист, либо иной сотрудник компании. С ответственным сотрудником заключается договор о материальной ответственности. И если вдруг деньги из кассы пропадут, то кассир будет возмещать убытки.

Работодатель обязан под роспись ознакомить кассира с правилами ведения кассовых операций. Иначе привлечь к ответственности сотрудника не получится. Допускается положения и нормативы включить в должностные инструкции кассового работника, и ознакомить с ними специалиста под роспись.

Лимиты по остатку в кассе

Конкретная сумма денежных средств, которая может ежедневно храниться в кассе организации, называется лимитом остатка кассы. Любое превышение не допускается. Излишки должны быть сданы в банк на расчетный счет компании.

Превысить допустимый лимит можно только в дни выплаты заработной платы, пособий и стипендий. На этот период допускается, что наличных будет больше. В остальные дни нарушать предусмотренный лимит нельзя.

Каждый экономический субъект рассчитывает свой лимит остатка в кассе. Предусмотрено два варианта:

  • По поступлениям за определенный период времени;
  • По выбытиям за определенный период времени.

Считают остаток по формуле:

Лимит

=

Сумма наличных за расчетный период (по поступлению или по выбытию)

/

Расчетный период, установленный в рабочих днях организации (минимум – это 1 день, максимум – 92 дня)

*

Количество рабочих дней, которое выпадает между днями сдачи денег в банк по договору.

В городе максимум раз в 7 дней, на селе – максимум раз в 14 дней.

Полученное значение следует утвердить отдельным приказом руководителя компании. Напомним, что субъекты малого предпринимательства а также ИП вправе не устанавливать лимит остатка.

Правило действует для всех категорий бизнеса, имеющих право вести упрощенный учет. Важно проверить распоряжения прошлых лет.

Если лимит был утвержден в прошлых годах, то следует отменить действие приказа новым распоряжением.

Лимит по расчетам наличными 2021

Второе ограничения в работе с наличкой – это лимит по расчетам. Чиновники установили, что не допускается производить оплату по договорам свыше введенного ограничения.

Новые лимиты расчетов наличными на 2021 год

Между компаниями

Разрешено произвести оплату в пределах 100 000 рублей по одному договору.

Важно! Ограничение действует в течение всего периода действия договора. И даже после его окончания и/или исполнения.

Если рассчитываетесь с контрагентом в иностранной валюте, то лимитом признается эквивалент суммы в 100 000 рублей, пересчитанный по курсу ЦБ РФ на дату свершения операции.

Между коммерсантами и частными предпринимателями

Между фирмами и ИП

Между ИП/организацией и сотрудниками

Не предусмотрено. Выплата заработной платы, пособий, стипендий, выдача под отчет не имеют ограничений. Здесь выдача налички производится по фактическим начислениям.

Не ограничиваются и собственные траты коммерсанта, которые не связаны с ведением бизнеса и предпринимательской деятельности.

Между МФО, ломбардами и физическими лицами

Лимит равен 50 000 рублей по одному договору. Но МФО не может превысить общую сумму более 1 миллиона в день

Между потребительными кооперациями и физическими лицами

Для потребительских кооперативов установлен двойной лимит. Так, выдать займы могут до 100 000 рублей по одному договору, но не более 2 миллионов в день.

Онлайн кассы в 2021 году

Практически все компании и ИП, принимающие выручку наличными, бывли обязаны установить кассовые аппараты нового поколения. Последний этап перехода пришелся на 1 июля 2021 года. После этого времени работать без онлайн-кассы было запрещено. Чиновники предусмотрели некоторые исключения, но большинство фирм и ИП уже ввели новые ККТ в работу.

Введена очередная отсрочка. Помимо освобожденных от применения онлайн кассы, чиновники предоставили отсрочку до 1 июля 2021 года отдельным категориям компаний. Так, перейти на ККТ во втором полугодии 2021 года могут экономические субъекты, осуществляющие:

  • расчеты за услуги в сфере ЖКХ, причем услуги ресурсоснабжающих компаний не исключенье;
  • расчеты с водителями или кондукторами в салоне общественного транспорта, это покупка проездных и транспортных билетов.

Положения введены ст. 2 Федерального закона от 03.07.2021 N 171-ФЗ.

Расчеты с подотчетниками

Выдать деньги под отчет теперь можно на основании одного из документов: заявления работника или же приказа руководителя. Ранее было необходимо оформить оба эти формуляра.

В 2021 году можно выдавать суммы под отчет даже тем работникам, за которыми числятся непогашенные авансы.

Лимит по командировочным расходам утверждает компания самостоятельно. Учитывая свои финансовые возможности и цели поездки. При налогообложении важно учитывать нормы по суточным, указанные в статье 217 НК РФ. Если сумма выплат превышает установленный лимит, то с превышающей разницы начислите взносы и удержите НДФЛ.

Новые реквизиты чека и БСО

Обновлены и обязательные реквизиты фискального чека и бланков строгой отчетности, которые могут быть выданы взамен чека. Так, к уже имеющимся сведениям, было добавлены:

  1. Наименование компании-клиента или же ФИО, если клиент физлицо.
  2. ИНН клиента.
  3. Сведения о стране происхождения товара, если реализуется импортная продукция.
  4. Сумма акцизного сбора, если он присутствует в платеже.
  5. Регистрационный номер таможенной декларации (если она имеет место быть).

Обновления должны быть учтены при расчетах с подотчетными лицами. Так, если работник, от имени фирмы, приобретает товар, то в чеке или БСО, должны быть отражены соответствующие сведения о клиенте. То есть, должны быть указаны наименование и ИНН компании.

Новые «Кассовые» правила: позиция ФНС

С 1 июля 2021 года Закон о ККТ действует в новой редакции. Новые правила вызывают разночтения. Эксперты журнала «Зарплата» обратились к специалисту налоговой службы Юлии Александровне Сидненко, советнику государственной гражданской службы РФ 3-го класса, за разъяснениями. Она рассказала, как изменения трактуют налоговики.

Новые кассовые правила: позиция ФНС

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161645-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy-v-2021-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.