+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Безопасная доля вычетов по НДС

Содержание

Проверяем безопасную долю вычетов по НДС за 3 квартал 2019 года

Безопасная доля вычетов по НДС

Сдаете декларацию? Перед сдачей рекомендуем вам узнать размер установленной в вашем регионе безопасной доли вычета НДС. При превышении данных вы рискуете быть вызванным в ФНС для дачи пояснений.

Как рассчитывается доля вычета по НДС?

В первую очередь суммируется начисленный НДС за квартал. Потом суммируются данные по вычетам за этот же период. Далее сумму вычетов делим на сумму начисленного налога и умножаем на 100. В итоге получается доля вычета НДС предприятия за квартал.

Если предприятие имеет долю, которая выше средней по региону, то велика вероятность повышенного внимания со стороны налоговых органов. Если размер доли получился ниже среднего, то у вас есть возможность оптимизировать сумму. Вы можете дозаявить вычет на основании счетов-фактур, поступивших на конец текущего квартала.

Размеры безопасной доли вычетов по НДС за 3 квартал 2019 года по регионам

РегионНа 2 квартал 2019 года, %РегионНа 2 квартал 2019 года, %
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Белгородская область92,0Республика Башкортостан90,4
Брянская область86,3Республика Марий Эл89,1
Владимирская область85,7Республика Мордовия93,3
Воронежская область93,6Республика Татарстан87,4
Ивановская область92,9Удмуртская Республика79,8
Калужская область89,8Чувашская Республика85,6
Костромская область88Кировская область88,9
Курская область92,1Нижегородская область88,6
Липецкая область106,9Оренбургская область70,8
Московская область89,1Пензенская область90,7
Орловская область93,5Пермский край80,9
Рязанская область85,6Самарская область83,9
Смоленская область94,1Саратовская область84
Тамбовская область99,1Ульяновская область90,8
Тверская область90,8УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Тульская область96,7Курганская область86,2
Ярославская область87,7Свердловская область91,3
город Москва88Тюменская область84,5
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГЧелябинская область90,8
Республика Карелия80,6Ханты-Мансийский АО – Югра56,6
Республика Коми76,1Ямало-Hенецкий АО62
Архангельская область78,7СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Вологодская область99,9Республика Алтай93,3
Калининградская область61,3Республика Тыва82,5
Ленинградская область88,9Республика Хакасия90,1
Мурманская область84,5Алтайский край89,9
Новгородская область97,6Красноярский край80,9
Псковская область90,7Иркутская область77,9
город Санкт-Петербург87,6Кемеровская область88,7
Ненецкий АО157,2Новосибирская область90
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГОмская область89,2
Республика Дагестан84,6Томская область76,8
Республика Ингушетия93,8ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Кабардино-Балкарская Республика90,4Республика Бурятия89,6
Карачаево-Черкесская Республика92,8Республика Саха (Якутия)86,9
Республика Северная Осетия – Алания89,5Приморский край93,2
Чеченская Республика66,9Хабаровский край91,7
Ставропольский край88,8Амурская область131,1
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГКамчатский край82,4
Республика Адыгея86,8Магаданская область95,4
Республика Калмыкия87,9Сахалинская область94,7
Республика Крым87,2Забайкальский край87,5
Краснодарский край91,1Еврейская автономная область105,8
Астраханская область60,4Чукотский АО111,3
Волгоградская область89,2БАЙКОНУР
Ростовская область93,7Байконур74,5
город Севастополь81,1

Используйте СБИС Электронную отчётность для сдачи отчетности в государственные органы: СБИС проследит за сроками подачи отчетов, проведет форматно логистический контроль, промониторит статус отправленных документов, сверит расчеты с бюджетом и НДС, предупредит о возможных проверках! Как еще использовать СБИС для оптимизации бизнес-процессов на своем предприятии узнайте у наших специалистов!

Источник: https://www.abt.ru/info/news/proveryaem-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds-za-2-kvartal-2019-goda/

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году

Безопасная доля вычетов по НДС

Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2019 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.

К сожалению, большинство штатных бухгалтеров пренебрежительно относятся к такому важному показателю как безопасная доля вычетов. В результате директора вызывают на комиссии по НДС, а сама компания становится претендентом на выездную проверку.

Какие вычеты можно назвать безопасными и как не нарушить установленные ФНС лимиты, читайте в нашей публикации.

Что такое безопасная доля вычетов по НДС

Теоретически безопасны любые вычеты по НДС, подтвержденные документами. Ведь Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений ни по суммам, ни по процентному отношению к:

  • выручке (авансам);
  • другим показателям.

Однако на практике налоговики применяют не столько Налоговый кодекс, сколько правила, которые даже нельзя назвать негласными. Так, например, с 2007 года доля так называемых безопасных вычетов определена пунктом 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

В указанной Концепции налоговики без обиняков декларируют: если по итогам года доля вычетов превысит 89% – компания может попасть в план выездных проверок. При этом рассчитывать на то, что суммы вычетов будут проанализированы только по итогам года, не стоит, так как налоговики проводят и ежеквартальный анализ на основании региональных показателей.

Предельные показатели, действующие в 1 квартале 2019 года

Информация в представленной таблице сформирована на основании последнего Отчета по форме № 1-НДС, размещенного на сайте ФНС.

Обратите внимание!

В отличие от 2018 года, актуализация данных отчета № 1-НДС в 2019 году произошла по состоянию на 1 января, а не на 1 февраля. Таким образом, в процентном соотношении разницы между вычетами последнего квартала 2018 года и первого 2019 года нет.

Проверять актуализацию данных по форме № 1-НДС необходимо регулярно, как минимум перед сдачей отчетности.

Чем опасен высокий процент вычета НДС

Правильность расчетов с бюджетом по НДС только на первый взгляд гарантирована стратегией занижения суммы НДС, поступившего от поставщиков (то есть исключения из Книги покупок части счетов-фактур).

Даже такая, казалось бы, беспроигрышная, тактика не всегда может уберечь компанию от ненужного внимания налоговиков в виде вызова на комиссию (в лучшем случае) или включения в план выездных проверок.

Например, если поставщик будет отнесен к разряду так называемых «однодневок», то поступит уведомление о вызове на комиссию. Превышение предельного процента вычетов, рекомендованных налоговиками, чревато требованием о пояснениях вычетов в рамках камеральной проверки по НДС.

О том, что делать в таком случае

Требование обязательно придет, если НДС будет заявлен к возмещению из бюджета. Декларация по НДС с суммой налога к возмещению действует на налоговиков как красная тряпка – сигнал о том, что вычеты неправомерны, их надо снять, доначислить налог и наказать налогоплательщика штрафом.

Такая очевидная несправедливость происходит из-за негласных установок ФНС. Чтобы собрать больше налогов в бюджет, инспекторы зачастую прибегают к воздействию на налогоплательщиков через комиссии или камеральные (выездные) проверки.

И если в ходе проверок налоговики вынуждены еще хоть как-то придерживаться рамок закона (все же основное общение происходит в письменном виде), то при вызове на комиссии вполне вероятны голословные обвинения в мошенничестве.

Некоторые инспекторы готовы на все для того, чтобы «достичь результативности», заставив компанию снизить суммы вычетов по НДС в соответствии с предельными критериями благонадежности.

Основной аргумент налоговиков – «отложенный» НДС можно предъявить к возмещению позже, в течение трех последующих лет. Мы всегда предупреждаем об этом наших клиентов и, хотя готовы отстаивать их права хоть на 100-процентный вычет, все же делаем все от себя зависящее, чтобы не допустить критического приближения к черте, за которой остается безопасный критерий вычета.

Стоит привлечь к себе внимание, как череда проверок может стать бесконечной, а учитывая, что с налоговиков требуют так называемую «результативность» проверок, – доначисления гарантированы.

В результате компания либо откажется от вычетов (хотя бы на время), либо будет вынуждена отстаивать свою правоту в суде, пройдя предварительную процедуру обжалования – сначала в самой ИФНС, а потом и в налоговом управлении.

Контроль налоговых рисков, в частности, соблюдение безопасной доли вычетов по НДС входит в стандарт обслуживания компании 1С-WiseAdvice. В случае приближения к опасной черте – критической норме вычетов – переносим их на более поздние сроки, чтобы лишний раз не привлекать внимание ИФНС.

А если заявляем о возмещении, то оказываем всестороннюю экспертную поддержку во взаимоотношениях с ИФНС, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за благоприятный для клиента исход по итогам проверки – возмещение всех заявленных сумм налога (вплоть до суда).

Как рассчитать долю вычетов по НДС

Определить фактически сложившуюся за квартал долю вычетов по НДС необходимо, чтобы понять, какие счета-фактуры нужно:

  • отложить пока в сторону для использования в будущих периодах;
  • использовать в уже наступившем периоде.

Руководство компании, которое отслеживает процесс формирования НДС, может поступить так:

  1. Распечатать декларацию по НДС по данным бухгалтерской программы.
  2. Из всей декларации для оценки ситуации нужно только 2 строчки. Вот как они выглядят:

Показатель строки с кодом 190 нужно разделить на показатель строки с кодом 118. Полученный коэффициент умножить на 100 – получится доля вычетов НДС в процентах. Ее уже можно сравнивать с требованиями налоговиков.

Безопасная доля вычетов по регионам России

Максимальные вычеты по НДС в конкретном регионе могут быть гораздо ниже федерального уровня.

Однако, как показывает практика обслуживания наших клиентов, компания автоматом попадает в поле зрения налоговиков, если доля «входящих» вычетов по НДС превысит именно 89% от суммы налога, начисленного за год.

Мы следим за тем, чтобы наши клиенты не приближались к критическим значениям и тем самым обеспечиваем соблюдение режима «невидимки» по региональным показателям для абсолютной надежности.

Пример

Воронежская фирма предварительно сформировала декларацию со следующими показателями (для наглядности используем самые простые цифры): Код стр. 190 – 115 тыс. руб. Код стр. 118 – 120 тыс. руб. Рассчитаем долю вычетов: 115 тыс. руб. / 120 тыс. руб. х 100% = 95,8%.

Полученный показатель выше не только федерального уровня (89%), но и уровня по Воронежской области (92,5%).

Соответственно, из книги покупок необходимо убрать счета-фактуры на сумму, в процентном соотношении составляющую 3,3% от НДС, исчисленного по коду строки 118 Декларации (95,8% – 92,5%). Указанные 3,3% исчисляем от 115 тыс. руб.

и получаем 3 795 руб. Если фирма работает только с 20% НДС, то общая сумма отложенных счетов-фактур составит 22 770 руб. (3 795 руб. / 20% х 120%).

Политика «невидимки» спасает компанию не только от налоговиков, но и от банков. Ведь они с недавнего времени следят за налоговой нагрузкой клиентов еще более рьяно, чем налоговые инспекции.

Как банки выявляют схемы уклонения от НДС

Работа в режиме невидимки

Чтобы избежать опасностей, исходящих от налоговых органов, мы контролируем все налоговые риски с целью предотвратить возможные финансовые потери для бизнеса.

В процессе обслуживания клиента наши бухгалтеры всегда увязывают бухгалтерский учет с налоговым, а готовую отчетность (в том числе, декларации по НДС) «прогоняют» по многочисленным контрольным соотношениям и тщательно перепроверяют все показатели, особенно те, к которым инспекторы имеют повышенный интерес.

Кроме того, в разработке находится новый сервис – «Личный кабинет клиента». О приближении к различным лимитам, в том числе к максимальным вычетам по НДС, наши клиенты будут получать незамедлительное уведомление через свой личный кабинет.

Все это в совокупности позволит избежать доначислений, штрафов и пеней по итогам камеральных проверок по НДС.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2019-godu/

Безопасная норма вычета – примеры и расчеты

Безопасная доля вычетов по НДС

Актуален вопрос по норме вычета НДС, который безопасно заявлять. Возврат позволяет снизить размер налоговых взносов, который был рассчитан плательщиком при внесении за ¼ года. Есть суммы, на которые допускается снизить платеж. Особенности расчета возмещения прописаны в статье 171 НК.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах

Чтобы установить, что представляет собой возврат по налогу на добавленную стоимость, достаточно изучить статью 171 НК. В ней сказано, что плательщики имеют право на снижение размера налога. Есть несколько условия, при соблюдении которых возможно оформление возмещения.

Основные требования:

  • купленные ресурсы, по которым был рассчитан входной НДС, применяются в операциях, которые облагаются налогом;
  • ценности и права учитываются;
  • плательщик может представить корректно оформленные счета-фактуры и первичную документацию.

Чтобы воспользоваться правом на возврат, эти условия должны быть соблюдены одновременно. Классифицировать возврат средств для компаний можно на два вида – общие и специальные. Общие подчиняются базовым правилам, которые устанавливают возможность использования льготы.

Специальные возмещения рассчитываются в особом порядке и применимы к конкретным ситуациям – при возврате продукции, получении аванса, в случае изменения стоимости на
товар и т.д.

Безопасная доля вычета НДС может различаться в зависимости от региона – показатель для вашего города рекомендуется проверить заранее. Зачем проверять доли вычетов по НДС, которые считаются безопасными? При отборе организаций для тщательной проверки представители налоговых органов оценивают работу лиц по некоторым критериям.

Для каждого из них есть допустимые и недопустимые значения. Если показатель организации выходит за значение норматива, есть риск, что налоговая проверка с выездом будет проведена в ближайшее время. Всего таких критериев несколько десятков, однако, одним из основных является размер вычета.

Размер взноса, который требуется уплатить компании, зависит от нескольких факторов, в том числе, вида деятельности, рентабельности, наценок и т.д. На показатель доли возмещения налоговая служба обращает особое внимание. Средний предельный размер составляет более 86%. Однако, по регионам эти данные могут различаться.

Для расчета показателя нужно НДС к вычету разделить на размер начисленного взноса и умножить на 100. В результате получается значение в процентах, которое показывает, какой процент от взноса заявлен к возвращению.

В среднем показатели в Москве должны быть не более 88%, в МО – не более 90%. В некоторых областях показатель может достигать 91 – 92%, например, в Воронежской, Ивановской, Липецкой, Орловской, Тульской и т.д. В Санкт-Петербурге показатель может достигать 90%, в Ленобласти – 81%. Актуальный размер можно рассчитать по результатам отчетов, которые публикуются на сайте налоговой службы.

Пример расчета доли вычетов по НДС с проводками

Расчет безопасной доли вычетов по НДС осуществляется по формуле. Для этого берется сумма к возмещению, которая делится на сумму начисленного налога, умножается на 100%. Вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС, актуален, рекомендуется рассмотреть особенности расчета на примере.

Например, компания «Гранд» расположена в Орловской области. Ею была закуплена партия товарных ценностей для реализации на сумму 468557 рублей, в том числе сбор составил 71322,25. Цена за услуги была рассчитана на 45000, при этом НДС составил 6864,41. За последние ¼ года было насчитано 338754,23 входного сбора, исходящий составил 420305,07. Доля возврата составила свыше 99%.

Данный показатель не является безопасной долей вычетов, в связи с чем, компания приняла решение не заявлять на возмещение. Проводка при учете входящего сбора – ДТ 44 КТ 76.

Что делать, если сумма вычета выше рекомендуемых норм

В случае большого показателя входного сбора, превышении в процентном соотношении показателей по регионам, есть два варианта решения проблемы. Можно оставить фактические данные, но многие предприниматели переносят доли возврата на следующие
периоды.

В первом случае требуется к декларации в налоговый орган приложить письмо с пояснениями, где заявлено о причинах превышения допустимых процентов.

Во втором случае возвраты переносятся на другие периоды, но должно пройти не более 36 месяцев после оприходования ТМЦ.

В этом правиле есть исключение, о котором нужно знать – сбор должен быть предъявлен единовременно, если на реализацию действует нулевой процент, либо приобретаются ОС или НМА.

Причины, из-за которых компания может лишиться вычетов НДС

Компания может лишиться доли вычетов НДС при несоблюдении некоторых правил и требований. Рекомендуется проверить контрагентов поставщика, уровень выручки компании, параметры показателей, в которые должен входить НДС к вычету. Это позволит избежать доначислений и выездной проверки налоговой службы.

Высокие вычеты НДС

Не следует превышать рассчитанные региональные показатели налоговых вычетов, в ином случае, внимание фискального органа к организации будет повышенным.
Рекомендуется заявлять не более 89%, иначе могут запрашиваться пояснения. Помимо этого, показатели сравниваются с прошедшими периодами.

https://www.youtube.com/watch?v=1A6p9tG65bM

При этом высокие показатели не всегда означают, что компания получила необоснованную выгоду, например, налоговой службой берется во внимание сезонность работы компании.

Сделки поставщика с однодневками

Организация может не получить налоговые вычеты, если работает с неблагонадежными компаниями. Налоговики быстро определяют различные подобные схемы, если проводились такие сделки.

Компании имеют возможность застраховаться от налогового риска при работе с такими организациями. Нужно потребовать письмо о том, что контрагент тщательно выбирает партнеров по бизнесу.

Низкая выручка

Если у организации низкая выручка, либо не существовало налогооблагаемых операций, налоговая служба может посчитать нужным снять возврат. При этом организация имеет право заявить на возврат НДС даже при отсутствии выручки, согласно законам.

Источник: https://expert-nds.ru/norma-vycheta-nds/

Как узнать долю вычетов НДС по компании

Безопасная доля вычетов по НДС

Доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате. Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.

Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
  2. Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
  3. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
  4. С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.

Кто контролирует долю суммы к уменьшению по НДС

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС. Согласно третьему критерию, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89 %, то это является одним из поводов присмотреться к компании повнимательней. Далее расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС, формула поможет не ошибиться в подсчетах.

В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация будет продолжаться длительное время, то компания может быть включена в план выездных проверок.

Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать

Возникает вопрос: доля вычетов по НДС — как посчитать? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

  • строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;
  • строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Расчет доли вычетов по НДС, формула:

Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем, а также со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Процент безопасной доли вычетов по НДС

Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится понятия безопасная доля вычетов по НДС; nalog ru также не содержит сведений о ее размере.

Тем не менее, в своей деятельности инспекции ориентируются не только на установленный в Приказе ММ-3-06/333@ предел 89 %. Кроме общефедерального уровня, анализируется доля вычетов по НДС по регионам (см. таблицу в конце статьи).

ФНС не публикует такой показатель, но его можно рассчитать на основе других открытых данных. Например, на официальном сайте ФНС публикуется статотчет 1-НДС.

На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.

И найти данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 110.1 и 210.1.

На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, формула:

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. В этом субъекте показатель немного выше 89 %, но в других регионах он может быть и значительно ниже. Необходимо отслеживать его величину именно в регионе деятельности организации.

Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные. Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять.

Что делать, если показатель превышает безопасное значение

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Нередко возникает вопрос: может ли доля вычетов превышать 100 %? Конечно, может. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленная сумма налога к возврату будет признана правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация может возникнуть, если:

  • компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
  • производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
  • заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
  • в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и, по возможности, подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

Таблица ФНС

ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Белгородская89,2
Брянская87,9
Владимирская85,5
Воронежская92,7
Ивановская92,5
Калужская88,1
Костромская85,4
Курская91,3
Липецкая92,9
Московская90,3
Орловская94,6
Рязанская84,9
Смоленская94,2
Тамбовская95,3
Тверская88,6
Тульская92,7
Ярославская87,2
город Москва88,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Карелия83,5
Коми78,6
Архангельская82,1
Вологодская88,1
Калининградская62,9
Ленинградская81,6
Мурманская81,3
Новгородская89,9
Псковская87,3
город Санкт-Петербург90,1
Ненецкий АО121,1
РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Дагестан85,6
Ингушетия96,2
Кабардино-Балкарская93,4
Карачаево-Черкесская91,8
Северная Осетия — Алания86,6
Чеченская100,8
Ставропольский край88,8
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Адыгея85,7
Калмыкия82
Крым87,8
Краснодарский край89,9
Астраханская область62,8
Волгоградская86,4
Ростовская92
город Севастополь82,1
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Башкортостан88,1
Марий Эл90,1
Мордовия90,1
Татарстан87,9
Удмуртская81,1
Чувашская83,7
Кировская86,7
Нижегородская88,3
Оренбургская70
Пензенская90,8
Пермский край79,3
Самарская84,3
Саратовская84,9
Ульяновская91,8
ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Курганская87,1
Свердловская88,1
Тюменская84,1
Челябинская88,4
Ханты-Мансийский АО — Югра58,4
Ямало-Hенецкий АО69,4
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА
Алтай90,1
Бурятия88,9
Тыва76,9
Хакасия89,8
Алтайский край90,4
Красноярский край76,4
Иркутская область77,4
Кемеровская83,6
Новосибирская89,5
Омская84
Томская75,6
Забайкальский край89,6
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия)86,1
Приморский край95,7
Хабаровский край89,6
Амурская область116,7
Камчатский край90
Магаданская область98,8
Сахалинская область98,6
Еврейская автономная область96,2
Чукотский АО105,6
БАЙКОНУР
Байконур58,4

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/dolya-nds

Ндс за 1 квартал 2019 года: безопасная доля вычетов ндс

Безопасная доля вычетов по НДС

Сдать декларации по НДС в 2019 году, нужно:

до 25.04.2019 за 1 квартал 2019 года;

до 25.07.2019 за 2 квартал 2019 года;

до 25.10.2019 за 3 квартал 2019 года;

до 25.01.2020 за 4 квартал 2019 года.

Безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019 года

Регион Доля вычетов,    %Регион Доля вычетов,    %
Алтайский край90,5%Приморский край95,6%
Амурская область116,1%Псковская область87,2%
Архангельская область82,1%Республика Адыгея85,7%
Астраханская область62,8%Республика Алтай90,1%
Белгородская область89,3%Республика Башкортостан88,2%
Брянская область87,8%Республика Бурятия88,9%
Владимирская область85,2%Республика Дагестан85,9%
Волгоградская область86,4%Республика Ингушетия95,9%
Вологодская область88,1%Республика Калмыкия82,0%
Воронежская область92,9%Республика Карелия83,5%
Город Москва88,4%Республика Коми78,6%
Город Санкт-Петербург90,1%Республика Крым87,8%
Город Севастополь82,1%Республика Марий Эл90,2%
Еврейская автономная область96,1%Республика Мордовия90,1%
Забайкальский край84,4%Республика Северная Осетия — Алания86,9%
Ивановская область92,6%Республика Татарстан87,9%
Иркутская область77,5%Республика Тыва76,6%
Кабардино-Балкарская Республика93,3%Республика Хакасия89,7%
Калининградская область62,9%Республика Саха (Якутия)86,1%
Калужская область88,2%Ростовская область92,0%
Камчатский край90,1%Рязанская область84,9%
Карачаево-Черкесская Республика91,8%Самарская область84,4%
Кемеровская область83,7%Саратовская область84,9%
Кировская область86,7%Сахалинская область103,1%
Костромская область85,4%Свердловская область88,2%
Краснодарский край89,9%Смоленская область94,2%
Красноярский край76,5%Ставропольский край88,8%
Курганская область87,0%Тамбовская область95,4%
Курская область91,3%Тверская область88,6%
Ленинградская область81,7%Томская область75,6%
Липецкая область92,8%Тульская область92,7%
Магаданская область98,6%Тюменская область83,5%
Московская область90,4%Удмуртская Республика81,1%
Мурманская область81,2%Ульяновская область91,9%
Ненецкий автономный округ121,1%Хабаровский край89,6%
Нижегородская область88,8%Ханты-Мансийский автономный округ — Югра58,5%
Новгородская область89,9%Челябинская область88,4%
Новосибирская область89,5%Чеченская Республика100,7%
Омская область84,0%Чувашская Республика83,6%
Оренбургская область70,1%Чукотский автономный округ105,7%
Орловская область94,5%Ямало-Ненецкий автономный округ69,7%
Пензенская область90,9%Ярославская область87,2%
Пермский край79,2%

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС самостоятельно?

Чтобы понять, попадаете ли вы в параметры безопасной доли вычетов по вашему региону, проделайте следующие вычисления:   1. Подсчитайте сумму вычетов из всех разделов декларации за период. 2.

Подсчитайте сумму начисленного НДС из всех разделов декларации за период. 3. Разделите цифры, полученные по первому пункту, на то, что вышло во втором пункте, и умножьте на 100 %.

4.

После этого сравните полученные показатели с безопасной долей вычетов, которую мы собрали в таблицу.

Готовить объяснения налоговым органам: например, компания создана недавно, поэтому у нее большой объем закупок, но пока мало продаж. Пояснения нужно отправлять в налоговую в электронном виде, однако компании, которые не должны отчитываться через интернет, могут отправить документы в бумажном виде.

И будьте готовы к выездной проверке, ведь если доля вычетов по НДС выше, чем указано в таблице по региону – значит, повышается риск навлечь на себя проверку. Специалисты проверят документы и вынесут решение – действительно ли все честно или нужно доначислять налоги и платить штраф за их неуплату.

Если у вас возникли вопросы при подготовке отчетности, пишите их на наш форум – с радостью вам поможем! Также наши клиенты могут задать вопрос в техническую поддержку из личного кабинета. Стараемся отвечать максимально оперативно!

Вам также будет интересно:

Источник: https://www.e-office24.ru/news/nds_za_1_kvartal_2019_goda_bezopasnaya_dolya_vychetov_nds/

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

Безопасная доля вычетов по НДС

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах РФ

В таблице ниже представлена безопасная доля вычетов на 4 квартал 2018 года:

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

По ссылке читайте подробно про упрощенную систему налогообложения Налогового кодекса РФ.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.