Арендодателю – о последствиях экономии на земельном налоге

Возмещение земельного налога арендодателю

Статья акутальна на: Декабрь 2021 г.

О. П. Гришина

Арендодатель вправе переложить на арендатора уплату земельного налога (в виде компенсации сумм налога) по участку, которым владеет на праве собственности. Нужно ли возмещение земельного налога считать дополнительным доходом от реализации и включать в облагаемую базу по НДС?

Если земля принадлежат арендодателю, то он вправе переложить на арендатора уплату земельного налога. При этом арендатор, конечно, не будет непосредственно осуществлять платеж в бюджет, поскольку плательщиком данного налога является владелец участка – арендодатель.

Но условиями сделки на арендатора может быть возложена обязанность компенсировать арендодателю сумму уплаченного земельного налога. Между тем экономия на земельном налоге в подобной ситуации может обернуться для арендатора дополнительными расходами, в частности, в виде НДС, так как обозначенную сумму компенсации следует включить в налоговую базу по нему.

Судьи категоричны – сумма возмещения земельного налога является дополнительным доходом от реализации, подлежащим налогообложению.

Арендатор не является плательщиком земельного налога

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом.

Указанные права на земельный участок подлежат государственной регистрации (ч. 1 ст. 131 ГК РФ), которая в силу п. 1 ст. 2 Закона № 122-ФЗ[1] является единственным доказательством существования зарегистрированного права.

С учетом сказанного логичен такой вывод: если организация пользуется земельным участком на основании договора аренды, то не является плательщиком земельного налога. Вместе с тем в договоре аренды можно предусмотреть компенсацию этого налога арендодателю, которая будет считаться составной частью арендной платы.

О компенсации суммы земельного налога

Действующее законодательство РФ не запрещает сторонам арендных отношений включать в договор условие об обязанности арендатора компенсировать арендодателю затраты, связанные с уплатой обозначенного налога. Поясним.

В соответствии с ч. 1 ст. 614 ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. Согласно пп. 5 ч.

2 данной статьи арендная плата устанавливается за все арендуемое имущество в целом или отдельно по каждой из его составных частей в виде, в том числе, возложения на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества.

Стороны могут предусматривать в договоре сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. В части 1 ст. 424 ГК РФ сказано, что исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.

В предписанных законом случаях применяются цены (тарифы, расценки, ставки и т. п.), устанавливаемые или регулируемые уполномоченными на то государственными органами и (или) органами местного самоуправления.

Таким образом, в гражданско-правовых отношениях цена договора определяется соглашением сторон договора, если закон не требует иного.

Значит, с точки зрения уплаты НДС компенсация квалифицируется как денежная сумма, связанная с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), и учитывается в базе при налого­обложении.

Компенсацию земельного налога нужно включить в налоговую базу. Почему?

Реализацией товаров, работ или услуг признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).

При определении облагаемой базы выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п. 2 ст. 153 НК РФ).

По общему правилу налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 154 НК РФ). Проще говоря, базой для исчисления НДС является стоимость товаров (работ, услуг), рассчитанная на основании указанных в договоре цен, без учета налога.

Кроме того, п. 8 ст. 154 НК РФ установлено, что в зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со ст. 155 – 162 НК РФ. А в пп. 2 п. 1 ст. 162 закреплено, что облагаемая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Это важно знать:  Кто имеет льготы на земельный налог

Получается, что сумма компенсации земельного налога подлежит включению в базу по НДС, так как:

• является составной частью арендной платы;
• прямо связана с оплатой аренды земельного участка.

Сумму компенсации земельного налога арендодатель в силу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ должен включить в базу по НДС.

Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено п. 3, 7 – 11, 13 – 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

• день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Следовательно, арендодатель должен учесть обозначенную сумму компенсации в облагаемой базе за III квартал 2021 года и уплатить налог по сроку 20.10.2021. С полученной компенсации НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

При этом счет-фактура при увеличении базы по НДС в порядке, установленном ст. 162 НК РФ, оформляется в одном экземпляре (п. 18 Правил ведения книги продаж[2]).

Источник: https://realty-konsult.ru/zemlya/vozmeshhenie-zemelnogo-naloga-arendodatelju.html

Налог на аренду помещения

Действующее законодательство предполагает административную и уголовную ответственность за осуществление незаконного предпринимательства. Уголовная ответственность устанавливается, если ведется незаконная предпринимательская деятельность или извлекается крупная прибыль в размере от 1,5 млн. рублей.

>Как сдавать в аренду нежилое помещение 31 Авг 2021 stopurist 2761

Добрый день! В этой статье мы расскажем об особенностях налогообложения аренды помещений.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие налоги по аренде предусмотрены для ИП;
2. Как налоги по аренде оплачиваются ООО;
3. Какими способами можно оплатить налоги.

Сдача помещения в аренду – один из «тихих» и выгодных видов коммерческой деятельности. При двух условиях – востребованности недвижимости при таком его местоположении и наличии свободных денежных средств для его покупки – можно обеспечить себе доход при минимальных рисках для себя.

Важный аспект, который стоит держать в уме предпринимателю или организации при сдаче недвижимости во временное пользование – это вопрос налогообложения. Он тенью ходит за теми, кто имеет талант и смелость вести свой бизнес.

Налог с аренды помещения для ИП

Для системы налогообложения большую роль играет, кем является арендодатель, то есть тот, кто сдает помещение в аренду: физическим лицом, зарегистрировавшимся как ИП, или юридическим лицом, например, ООО.

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Такие условия объясняются российским законодательством, которое запрещает вести предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.

Если в отношении жилых помещений о предпринимательстве не принято говорить, то с нежилыми все обстоит гораздо строже.

При установлении факта незаконной коммерческой деятельности или уклонения от уплаты налога нарушитель несет административную, а в некоторых случаях – уголовную ответственность.

Итак, если помещение нежилое, нужно регистрировать ИП. Индивидуальный предприниматель указывает еще на этапе регистрации основной вид своей деятельности. Если это сдача имущества в аренду, он также выбирает приемлемый для себя вид налогообложения.

Это могут быть:

• Общий налоговый режим;
• Упрощенный налоговый режим.

Налог на аренду помещения для ИП при ОСНО

При общем налоговом режиме ИП обязаны платить такой же налог, как и физические лица – то есть 13%.

При общем налоговом режиме предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов, предоставлять годовую отчетность в налоговую не позднее 30 апреля по форме 3-НДФЛ. При этом режиме оплачивается НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Налоги на аренду помещения для ИП при УСН

Упрощенный налоговый режим, или «упрощенка», характеризуется тем, что предприниматель платит только один налог вместо нескольких.

УСН для ИП имеет три варианта перечисления налога государству:

• Объект «доходы минус расходы». Вид налогообложения, при котором применяется ставка в 15% на сумму дохода, оставшуюся после вычета всех сопряженных расходов. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению.

Пример. В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества. Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база.

• Объект «доходы». Система налогообложения, при которой применяется ставка налога в 6%, причем при расчете налога расходы не учитываются. Удобно применять, когда расходы совсем небольшие или их невозможно задокументировать.

С января 2021 года закон по этому режиму видоизменился: теперь размер ставки по налогам зависит от решения региональных властей. Он может составлять даже 1% для некоторых разрядов налогоплательщиков.

• Патентная система, при которой для налогообложения берется не реальный, а предполагаемый доход, и он облагается фиксированным налогом в 6%. Его особенность в том, что здесь никак не учитываются расходы предпринимателя, невозможно будет за счет них уменьшить налогооблагаемую базу.

Патент на аренду имущества можно приобрести на срок до одного года, а затем при необходимости покупать его на новый период. Стоимость патента легко рассчитать через онлайн-калькулятор, представленный на сайте ФНС.

Откуда берется эта цифра? Калькулятор умножает предполагаемый доход в зависимости от региона и категории бизнеса на 6%. То есть, покупая патент, предприниматель автоматически уплачивает налог.

Для сравнения: патент на сдачу такого же по площади помещения в Тверской области на год будет стоить чуть больше двадцати пяти тысяч.

Налоги на аренду помещения для ООО

Юридическое лицо может применять общую систему налогообложения или упрощенную. Последний режим возможен только при выполнении ряда условий (менее ста сотрудников, годовой доход менее ста пятидесяти миллионов рублей, отсутствие филиалов и другие).

Если предприятие работает по УСН, система уплаты налога за аренду будет такая же, как и для ИП. Только предоставлять налоговую декларацию нужно не до 30 апреля, а до 31 марта. Для ООО не предусмотрен переход на патентную систему.

Для ООО аренда помещения может быть как основной, так и дополнительной деятельностью. От этого будет зависеть, как такой доход будет отражаться в бухгалтерских проводках – как доход от реализации или внереализационные доходы.

При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения. Основная ставка по нему составляет 20%.

18% отчисляются в федеральный бюджет, 2% – в бюджет того субъекта РФ, где компания ведет свою деятельность. Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов.

Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

Кроме того, с каждой арендной платы компания должна отчислять государству 18% НДС.

Способы оплаты налогов

Раньше можно было оплатить налоги только на почте, через банк или через банковский терминал по реквизитам из квитанции или по самой квитанции. При всех этих способах квитанция должна быть прислана налоговым органом и быть на руках у налогоплательщика.

С относительно недавних пор ФНС предлагает воспользоваться онлайн-сервисом «Заплати налоги» на сайте налоговой. Здесь налогоплательщик может самостоятельно заполнить квитанции, если сумма налога ему известна.

Причем сервис предлагает сформировать один из двух документов:

• Платежное поручение. Используется только для безналичных платежей. Оно распечатывается и предоставляется в банк.
• Платежный документ. Используется для оплаты налога наличными при его распечатке и предоставлении в банк. Также используется для электронного платежа. После того как квитанция будет окончательно сформирована, здесь же онлайн можно оплатить налог через один из банков, имеющих договор с налоговой службой на эту услугу.

Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы. Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП. Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством – долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции. С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник.

Подключиться к личному кабинету достаточно просто. Нужно обратиться в любой налоговый орган – необязательно по месту проживания или регистрации бизнеса. В течение пятнадцати минут вам выдадут регистрационную карту с логином и паролем. Пароль меняется пользователем самостоятельно после захода на сайт ФНС.

Получить пароль к личному кабинету онлайн не получится, так как данные сайта относятся к категории особенно охраняемых сведений.

Бюджетное учреждение арендует нежилое помещение. Договором аренды предусмотрена обязанность учреждения по перечислению арендодателю компенсации его расходов по уплате налога на имущество и земельного налога, возмещение коммунальных расходов (оплата услуг отопления, горячего и холодного водоснабжения, предоставления электроэнергии), возмещение эксплуатационных расходов (вывоз твердых бытовых отходов, дератизация) и административно-хозяйственных платежей, возмещение расходов на оплату услуг вневедомственной охраны. Согласно действующему налоговому законодательству у арендатора не возникает обязанности по уплате в бюджет налога на имущество и земельного налога в части сумм, приходящихся на арендуемые объекты. По какому виду расходов необходимо производить оплату вышеперечисленных расходов?

20 сентября 2021

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Возмещение бюджетным учреждением арендодателю указанных в вопросе расходов надо отразить по коду видов расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд».

Обоснование вывода:

По договору аренды одна сторона (арендодатель) обязуется передать другой стороне (арендатору) имущество в пользование за определенную плату (ч. 1 ст. 606 ГК РФ).

В соответствии с п. 333 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, арендуемое имущество учитывается в организации госсектора на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».

То есть, как правильно отмечено в вопросе, у учреждения-арендатора не возникает обязанности по уплате в бюджет налога на имущество и земельного налога по арендуемым объектам.

А вот относительно других расходов, компенсируемых арендодателю в Вашей ситуации, следует отметить: такие расходы, если они не включены в постоянную часть арендной платы, арендатор мог осуществлять самостоятельно, заключив соответствующие договоры с поставщиками услуг.

Соответственно, относительно оплаты данных расходов арендодатель выступает в качестве посредника между арендатором и поставщиком услуг. Положениями п. 3 раздела V Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.

2013 N 65н (далее — Указания N 65н), прямо предусмотрено, к примеру, отнесение возмещаемых арендодателю коммунальных расходов на подстатью 223 «Коммунальные услуги» КОСГУ.

Таким образом, возмещение арендодателю коммунальных, эксплуатационных расходов, административно-хозяйственных платежей, расходов на оплату услуг вневедомственной охраны вполне обоснованно должно отражаться по тем же кодам видов расходов, что и оплата данных услуг непосредственно поставщикам.

В то же время обязанности по уплате в бюджет налога на имущество и земельного налога в части сумм, приходящихся на арендуемые объекты, у бюджетного учреждения не возникает.

Соответственно, отразить компенсацию расходов арендатора на уплату данных налогов по виду расходов 851 «Уплата налога на имущество организаций и земельного налога» в данной ситуации нельзя.

Источник: https://velereya.ru/nalog-na-arendu-pomeshheniya/

Кто Платит Налог На Землю Арендатор Или Арендодатель

Как ожидается, это новшество позволит покончить со скрытой арендой земли без уплаты налогов. Земельные правоотношения регулирует Земельный кодекс. Порядок внесения платы за землю — земельного налога и арендной платы — регламентируется ст.

С года плата за землю трактуется Налоговым кодексом ст. Как пояснила финансовый аналитик EternaLaw Зоя Кравченко, индекс инфляции за год, который используется для определения коэффициента индексации, применяется со значением:.

То есть для расчета земельного налога на год к НДО нужно было применять следующие коэффициенты:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

• Арендодателю – о последствиях экономии на земельном налоге
• Кто Платит Налог На Землю Арендатор Или Арендодатель
• Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько?
• Арендуем земельный пай: кто платит налог на землю?
• Кто должен платить ННИ – съемщик или собственник?
• Как правильно платить земельные налоги в Украине
• Арендная плата — 2021

Арендодателю – о последствиях экономии на земельном налоге

На рынке аренды по-прежнему остается актуальным вопрос о порядке уплаты налога на недвижимое имущество ННИ — на чьи плечи ложится эта обязанность — на съемщика или собственника? Еще в недалеком прошлом съемщики и арендаторы знали, что, снимая недвижимость, они оплачивают счета только за коммунальные услуги и арендную плату, а вопрос о налоге на недвижимость во многих случаях даже не обсуждался.

Далеко не все съемщики и арендаторы готовы к тому, чтобы принять такие условия. Ответ — в законе. То, что непременно съемщик арендатор помимо арендной платы должен платить установленный в законе ННИ и плату за аренду земли, если жилое помещение находится в доме, стоящем на земле, принадлежащей другому собственнику, определено законом “О найме жилых помещений”.

Иногда упоминается, что все налоги платит собственник. Если этого пункта нет, то собственник имеет законное право возложить на съемщика обязанность платить и ННИ”, – объясняет представитель “Corvin Real Estate” Яна Свиридова.

Это у многих съемщиков вызывает недоразумение, хотя, если это определено законом, то собственники вправе использовать эту возможность. В то же время для многих съемщиков и арендодателей это остается новинкой”, – говорит Я.

Свиридова, добавляя, что подобная практика существует во многих странах Европы.

Повышенная ставка – ответственность собственника. Это обстоятельство может осложнить сдачу в аренду собственности, если дополнительно к арендной плате придется платить и повышенный ННИ, размер которого может достигать до евро в год за стандартную трехкомнатную квартиру в центре Риги.

В таких случаях мы рекомендуем собственникам оценить то, на чьи плечи возложить уплату ННИ.

Следует отметить, что в большинстве самоуправлений в отношении уплаты ННИ существуют разные виды льгот, установленные для определенных групп жителей, например, пенсионеров, нуждающихся, семей с детьми, инвалидов.

Собственники могут претендовать на льготы по уплате ННИ, применяемые в каждом конкретном случае. Для расчета ННИ за основу берется кадастровая стоимость имущества, которая рассчитывается Государственной земельной службой.

Ответ — в законе То, что непременно съемщик арендатор помимо арендной платы должен платить установленный в законе ННИ и плату за аренду земли, если жилое помещение находится в доме, стоящем на земле, принадлежащей другому собственнику, определено законом “О найме жилых помещений”.

Corvin Real Estate . Коммерческие объекты – хорошая возможность вложить свободные средства в недвижимость. Искать по тэгам. Самые популярные. День открытых дверей в проекте Filozofu rezidence. Загляни в будущую зону Риги! Читать подробнее.

Нас интересует такой момент. По договору аренды земельного участка при множественности лиц на стороне арендодателя один из пунктов арендной платы — оплачивать в установленном законом порядке налог на землю.

При получении арендной платы нам всю продукцию, которая указана в договоре, переводят в денежное выражение хотя всю продукцию мы получаем в натуральном виде и с неё мы платим НДФЛ.

Налог на землю нам тоже ставят в доход, и с него у нас тоже удерживают НДФЛ.

На рынке аренды по-прежнему остается актуальным вопрос о порядке уплаты налога на недвижимое имущество ННИ — на чьи плечи ложится эта обязанность — на съемщика или собственника? Еще в недалеком прошлом съемщики и арендаторы знали, что, снимая недвижимость, они оплачивают счета только за коммунальные услуги и арендную плату, а вопрос о налоге на недвижимость во многих случаях даже не обсуждался. Далеко не все съемщики и арендаторы готовы к тому, чтобы принять такие условия.

Документ : Кто платит налог на землю при аренде помещения, находящегося в коммунальной собственности. Кто платит налог на землю при аренде помещения, находящегося в коммунальной собственности.

В договоре аренды указано, что арендатор ежемесячно самостоятельно возмещает арендодателю сумму земельного налога. Дорогие читатели!

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько?

При этом п. В нем плательщиками земельного налога названы собственники земельных долей паев. Полагаем, они будут вам благодарны, если вы разъясните им этот приятный для них момент. На наш взгляд, столь буквальное прочтение п.

Почему, спросите вы? Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход.

Арендуем земельный пай: кто платит налог на землю?

Квартирные и офисные Грузчики Харьков. Купить упаковку. Поскольку настоящий плательщик налога на землю – предприятие-арендодатель, то в описанной ситуации не идет речи о том, что его платит предприятие-единщик – арендатор. Он всего лишь компенсирует расходы на уплату налога своему арендодателю. Раз так, то освобождение от налога на землю, закрепленное в ст.

Из предыдущей статьи вы уже знаете, что одной из разновидностей платы за землю является земельный налог.

Земельный участок можно продать полностью или какую-то часть, сдать в аренду, подарить, оставить в наследство. Если владелец сдает землю в аренду, он берет определенную плату за пользование, которая оговаривается при заключении договора. В свою очередь, каждый собственник или пользователь платит ежегодный земельный налог государству. Выплата за землю регулируется Налоговым кодексом РФ.

Как правильно платить земельные налоги в Украине

.

То, что непременно съемщик (арендатор) помимо арендной платы должен платить установленный в законе ННИ и плату за аренду земли, если жилое арендной платы дополнительно платят налог на недвижимое имущество. В то же время для многих съемщиков и арендодателей это.

.

Арендная плата — 2021

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужно ли платить земельный налог за дачные сотки и кто освобождается от уплаты?

Источник: https://oknamsc.ru/potrebitelskoe-pravo/kto-platit-nalog-na-zemlyu-arendator-ili-arendodatel.php

Налог на аренду земли

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Налог на аренду земли». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Вместе с тем, арендная выплата может устанавливаться в процентном отношении к стоимости самого участка. Условия, сколько процентов составляет арендная плата за земельные паи, определяются местными властями. По сложившейся практике, размер выплаты не превышает 5% от кадастровой цены территории.

Заявление составляется в свободной форме и пишется от руки или печатается на компьютере. В нем, для заполнения шапки (в правом верхнем углу), необходимо указать наименование налоговой службы, ее адрес, а также фамилию, имя и отчество руководителя. Дальше пишутся свои данные (Ф.И.О., адрес и телефон).

Согласно конституционному, гражданскому и земельному законодательству, каждому гарантируется защита его прав и свобод компетентным, независимым и беспристрастным судом в определенные законом сроки.

Арендодателю — о последствиях экономии на земельном налоге

Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику, на что указывает статья 608 ГК РФ, следовательно, собственник имущества при передаче его в аренду является арендодателем. Кроме того, арендодателем может быть лицо, управомоченное законом или собственником сдавать имущество в аренду.

Если по документам собственником является обычный гражданин, то декларацию не подаем, если физлицо-предприниматель — предоставляем в обязательном порядке.

Полное название отчетности, о которой пойдет речь, — Налоговая декларация по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности), утвержденная приказом № 1015 (далее — декларация).

В отношении участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 4 в течение периода проектирования и строительства, превышающего трехлетний срок, вплоть до государственной регистрации.

Чтобы получить арендную плату, нужно сначала заключить договор аренды. Также этот документ устанавливает размер налога, сроки выплаты и условия, согласно которым будет происходить оплата.

Как установлено ст. 92 КоЗ, все споры, связанные с правом частной собственности на земельные участки, с наследованием земельных участков, споры между лицами, имеющими капитальные строения в общей собственности, и споры, связанные с возмещением убытков, разрешаются исключительно судами.

Если физическое или юридическое лицо начинает платить налог на землю позже, чем заступило в права аренды участка, ФНС имеет право обратиться в суд и взыскать с должника сумму неуплаты за первые отчётные периоды.

Оплата, вносимая за аренду участка, выражается в материальной или натуральной форме (продукцией, принадлежащей арендатору на правах собственности).

Уплата земельного налога при аренде федерального или муниципального имущества

В случае если арендодатель не является собственником земельного участка, на котором находятся здания и сооружения, то аренда здания и сооружения допускается без согласия собственника земельного участка, если это не противоречит условиям пользования таким участком, установленным законом или договором с собственником земельного участка (пункт 3 статьи 652 ГК РФ).

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

В соответствии с Законом г. Москвы от 14 мая 2003 г. №27 «О землепользовании и застройке в городе Москве» с последними изменениями от 7 июня 2006 г., использование земель, находящихся в собственности города Москвы, является платным: формами платы за использование земель являются земельный налог и арендная плата за землю (ст. 20 закона).

Сроки, стоимость и налоги аренды земли у администрации

Порядок определения размера арендной платы, порядок, условия внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности, устанавливаются соответственно Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления. Размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка.

Но, поскольку деньги от уплаты земельного налога поступают в местный, а не федеральный бюджет, а правила и размер взноса регулируется постановлениями, изданными управляющими органами конкретного муниципального образования, власти региона вольны определять по своему усмотрению, кто будет платить взносы в полном размере, а кому предоставить скидку.

Согласно Земельному кодексу РФ, некоторые категории населения имеют льготы при плате по аренде земельных участков:

• пенсионеры;
• лица, имеющие I и II группы инвалидности;
• ветераны ВОВ и иных боевых действий;
• лица, пострадавшие от последствий аварии Чернобыльской АЭС;
• лица, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на атомных и термоядерных объектах;
• многодетные семьи.

Как указано в письме, только в этом случае договор аренды имеет правовые последствия. То есть только с момента регистрации договора аренды компания становится арендатором, субъектом, который не обязан уплачивать земельный налог (при заключении договора на срок больше года).

Согласно Земельному кодексу РФ, некоторые категории населения имеют льготы при плате по аренде земельных участков:

• пенсионеры;
• лица, имеющие I и II группы инвалидности;
• ветераны ВОВ и иных боевых действий;
• лица, пострадавшие от последствий аварии Чернобыльской АЭС;
• лица, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на атомных и термоядерных объектах;
• многодетные семьи.

В соответствии с п. 2 ст. 22 ЗК РФ не могут быть переданы в аренду участки, изъятые из оборота на основании п. 4 ст.

Если договор заключен на срок один год и более, то он подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации (пункт 2 статьи 651 ГК РФ).

Осуществляется государственная регистрация договора аренды здания или сооружения в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Его сумма составляет 5% от суммы, которая не была выплачена в соответствии с деклараций. Средства вносятся за каждый месяц (при этом не имеет значения – полностью он истек или нет) со дня для её сдачи.

Земельный участок можно продать полностью или какую-то часть, сдать в аренду, подарить, оставить в наследство. Если владелец сдает землю в аренду, он берет определенную плату за пользование, которая оговаривается при заключении договора.

Юридическое лицо самостоятельно рассчитывает размер земельного налога, если это не относится к сельскохозяйственным участкам. Существует специальная формула, согласно которой можно высчитать размер налогообложения.

Важно! Для расчета налога на землю кадастровая стоимость участка умножается на определенный размер налоговой ставки в процентах. Кадастровую стоимость определяют по состоянию на начало отчетного периода – 1 января.

Если участок приобретен менее 1 года назад, то ориентироваться нужно на дату постановки на кадастровый учет.

Несколькими месяцами ранее читатель газеты «Деловая Москва» задал вопрос: «Я арендую помещение у Москомимущества, и мне не понятно, почему я должен платить земельный налог. Насколько мне известно, если бы я арендовал помещение у какого-нибудь завода, то налог на землю платил бы этот завод, то есть арендодатель. На каких нормативных документах базируется такая дискриминация?

Льготы по налогу на землю для пенсионеров в Московской области

Такие правоотношения предполагают внесения пользователями арендной платы за обрабатываемые участки территорий.

Использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Кроме того, гражданским законодательством установлена свобода договорных отношений. Поэтому, конкретные размеры могут быть любыми и определяются по результатам согласования выплаты между сторонами. При этом минимальный размер арендной платы за земельный пай не установлен.

Конечно, местные органы власти руководствуются предписаниями Госдумы, обозначенными в соответствующем законе, и назначает взнос в пределах рамок, установленных Налоговым Кодексом. Все нюансы касательно того, кому предоставлять льготу, а кому нет, тоже решаются представителями местной администрации по своему усмотрению.

В случае когда организация арендует офис или часть здания, у нее не возникает обязанности уплачивать земельный налог. При заключении договора аренды право собственности на часть здания и соответствующую часть земли организации не переходит (абз. 1 ст. 606 и п. 1 ст. 650 ГК РФ).

При разработке рекомендуется воспользоваться помощью профессионального юриста. Это позволит избежать проблем в последующем и освободит от множества хлопот.

Следовательно, уплачивать налог должен арендодатель, у которого участок находится в собственности или на правах постоянного (бессрочного) пользования.

Прежде всего, отметим, что отношения, связанные с арендой недвижимого имущества, регулируются положениями главы 34 «Аренда» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Такой налог обязаны платить владельцы целых участков или долей, а также те, кто постоянно пользуется землей на законных основаниях. Данное положение регулируется статьей 388 НК РФ.

Новый земельный налог 2021: об изменениях и порядках начисления

Исходя из этого положения, возникает вопрос, касающийся определения налоговой базы. Её определение будет исходить из стоимости полученной сельскохозяйственной продукции.

Если же участок находится в собственности Российской Федерации или в собственности региональных или муниципальных властей, то сроки, порядок внесения и размер платы определяются следующим образом.

Для земель Российской Федерации — Правительством РФ, для региональных земель — властями субъектов РФ, для муниципальных — органами местного самоуправления. Такой порядок закреплен в п. 3 ст. 65 ЗК РФ.

На основании Налогового кодекса РФ и физические лица, и предприятия – собственники земли – являются налогоплательщиками. Граждане, которые арендуют землю на определенный срок, и лица, обладающие правом безвозмездного пользования – от налогов освобождаются.

Источник: https://myursei.ru/socialnoe-zhile/7987-nalog-na-arendu-zemli.html

Аренда участка налоги от старых хозяев

То есть, основные положения о земельном налоге содержатся в Налоговом кодексе РФ, а вся конкретика (налоговые ставки, льготы, сроки уплаты) регулируются местными законами. Земельный налог платится один раз в год.

Налог рассчитывается от кадастровой стоимости участка, то есть, кадастровая стоимость является налоговой базой. Налоговые ставки устанавливаются местными законами, но есть пределы выше которых земельный налог быть не может ( ст.

394 НК РФ).

Так ставки не могут превышать: 1) 0,3% от налоговой базы в отношении земельных участков: — отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; — занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

Ндфл с арендной платы за землю

Он рассчитывается по ставке 13 процентов.

Отметим, что в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена в размере 13 процентов, определяется как сумма полученного дохода, уменьшенная на стандартные налоговые вычеты.

Датой получения владельцем земельной доли дохода является дата выплаты ему арендной платы, установленная в договоре.

Как правило, арендная плата выплачивается ежемесячно, поэтому арендодатель получает доход также ежемесячно.

Аренда земельных участков

Изъятые из оборота земельные участки не могут быть переданы в аренду, за исключением случаев, установленных федеральными законами (п. 11 ст. 22 ЗК РФ).За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата (п. 3 ст. 65 ЗК РФ), размер которой является существенным условием договора аренды земельного участка.

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в частной собственности, устанавливаются договорами аренды земельных участков (п. 4 ст.

65 ЗК РФ), а находящиеся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности – устанавливаются соответственно Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления.

Земельный кодекс закрепил за арендатором земельного участка довольно широкие права по распоряжению им в период действия договора аренды (ст. 22 ЗК РФ).Арендатор земельного участка[1] имеет право:– передать

5 способов перевести землю из аренды в собственность

N 1305-1 «О собственности в СССР», но которые не были надлежаще оформлены и зарегистрированы (см.

39.20., пп.6. п.2 ст. 39.3 ЗК РФ — собственникам жилых и нежилых зданий, сооружений, либо помещений в них, предоставляется льготный выкуп земельного участка из аренды в собственность за 1,5-20% кадастровой стоимости.Последний способ самый популярный, поэтому о нем я расскажу подробно.Оформление земельного

22, согласно которой земельные участки, за исключением изъятых из оборота, могут быть предоставлены их собственниками в аренду в соответствии с гражданским законодательством и ЗК РФ (п.

11 ст. 22 ЗК РФ). За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата (п.

3 ст. 65 ЗК РФ), размер которой является существенным условием договора аренды земельного участка.

Специалистами будут выполнены замеры участка, проведена топографическая съемка.

На основе данных, полученных в ходе исследования, будет оформлен документ.

Лица, состоящие в браке, должны получить согласие супруга. Инфо Более того – при покупке земли предоставляется имущественный вычет, то есть возвращение части суммы от покупки. От налога освобождены собственники при условиях:

• Владеющие участком на правах собственника 3 года и больше.
• При условии, что стоимость ЗУ по договору купли-продажи не превышает 1 миллиона рублей.

То есть, если продавец реализовал свой участок, который ранее приобрёл в собственность менее 3 лет назад, за 999 тысяч рублей или дешевле – он так же освобождается от налога за землю.

Для того, чтобы уточнить необходимость выплаты налога или возможности освобождения от него, следует подойти в местное отделение налоговой инспекции и узнать у консультанта общего отдела требования, которые предъявляются к продавцу земельного участка.

Покупаем и переуступаем права на аренду земли

Никаких ограничений на этот счет в НК РФ нет.

Порядок списания стоимости права зависит от срока действия договора аренды (субаренды), : он будет заключен на срок менее 1 года (то есть не подлежит госрегистрации), то такие расходы списываются равномерно в течение срока действия договора.

Источник: http://iso-sercons.ru/arenda-uchastka-nalogi-ot-staryh-hozjaev-97625/

Арендодателю о последствиях экономии на земельном налоге

Прежде всего, плательщики земельного налога должны определить на территории какого муниципального образования расположены их земельные участки.

Земельный налог должен уплачиваться только если он был введен в действие на территории муниципального образования, в котором находится участок.

К примеру, если участок расположен в городе Мценске, то необходимо использовать нормативные акты Мценского городского Совета народных депутатов.

Налог уплачивается авансовыми платежами (АП) за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год. Дата уплаты в каждом регионе устанавливается своя.

В соответствии с п. 1 ст.

392 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:(в ред.

Аренда имущества: налоги у арендатора

НК при сдаче имущества в аренду в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки налога при УСН у арендодателя включается сумма арендной платы, а также сумма возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату.

Проще говоря, базой для исчисления НДС является стоимость товаров (работ, услуг), рассчитанная на основании указанных в договоре цен, без учета налога.

Порядок уплаты налога на имущество в данном случае зависит от двух факторов:

• существует ли между Россией и иностранным государством соглашение (конвенция) об избежании двойного налогообложения;

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 12.10.2011 10:18 Хозяйство взяло в аренду земельный участок. Но через некоторое время решило переуступить право аренды сторонней организации.