+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Содержание

Увольнение в 6 ндфл пример заполнения

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Если же этот факт не был закреплён в документе, вознаграждение может быть выплачено, но только тогда, когда работодатель по собственной инициативе решит поощрить увольняющегося сотрудника. Так, если сотрудник до увольнения проработал 15 дней и при этом ему положена премия в объёме 50% от зарплаты, расчёт будет выглядеть следующим образом (смотри пример ниже).

При этом при выплате нужно учесть и удержать НДФЛ.

Сумму компенсации за неиспользованный оплачиваемый отпуск. Здесь должны учитываться уже использованные дни отпуска.

Стандартный расчёт неиспользованных дней отдыха от работы состоит из количества полных отработанных месяцев (причём если человек доработал до 15 числа, то считается, что он отработал полный месяц), умноженных на число 2,33 (число дней, которые нарабатываются за каждый месяц), за вычетом количества дней, которые уже были отгуляны.

Полученная цифра умножается

Как отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении

Форма утверждена .

Она состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для отражения обобщенных сумм выплаченных доходов и удержанного НДФЛ.

Во втором приводятся сведения о датах и сумах фактического получения доходов, удержания и перечисления налога.

В статье остановимся на том, как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ.

Перечень выплат при увольнении зависит от его причины. В любом случае сотруднику выплачиваются:

  1. вся оплата труда по последний день работы;
  2. компенсация за неиспользованный отпуск.

В случае расторжения трудового договора по сокращению, по состоянию здоровья дополнительно выплачивается выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройство.

При расторжении трудового договора по соглашению сторон также может выплачиваться выходное пособие, если это предусмотрено в трудовом соглашении. Все расчеты с работником необходимо завершить в последний день его работы.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудников в 2019

В строке 140 рассчитан налог с суммы дохода из 130 строки.Если хотя бы одна дата не совпадает, показания по строке 130 нужно включать в разные блоки со строками 100−140. Например, при увольнении в середине месяца зарплата выдана за отчётный и текущий месяцы.Заполняется 2 блока во 2 разделе 6-НДФЛ с датами получения дохода при увольнении в строке 100:

  • крайнее число отчётного месяца для зарплаты прошлого месяца;
  • день увольнения для зарплаты текущего месяца.

К примеру, как в 6-НДФЛ отразить увольнение в середине месяца сотрудника.

Ему начислена зарплата за апрель 15350 рублей (13% — 1996), за отработанное время в мае — 3002 рубля (13% — 390). Стандартный вычет на детей не предоставляется. Деньги перечислены в день увольнения 15.05.2018.Во 2 разделе полугодового отчёта 6-НДФЛ начисленная зарплата за апрель и май будет разграничена блоками «Зарплата за апрель» и «Зарплата

Заполнение формы 6-НДФЛ: Расчёты с уволенными (даты и суммы)

(18 000 руб.

× 13%). Дата получения дохода по зарплате — последний рабочий день. То есть 16 июня. По компенсации отпуска — день выплаты. Тоже 16 июня. Крайний срок перечисления — 17 июня.

Даты в строках 100–120 совпадают, поэтому компания отразила их вместе.

Кодекс устанавливает особую дату получения дохода в виде зарплаты на случай, когда работник увольняется.

Исчислить НДФЛ нужно в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги раньше, то налог она удержала до даты получения дохода.

В этом случае в строке 100 поставьте дату получения дохода по кодексу — последний рабочий день.

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ: пример заполнения

Важный вопрос, в каком периоде отражать компенсацию при увольнении. Особенно это актуально, если дата выдачи и удержания НДФЛ оказались в разных расчетных периодах.

Ну, например, сотрудник уволен 31 марта.

Об этом мы расскажем ниже и приведем пример.

Исключение, когда пособие превышает лимит. Покажете тогда в отчете только сумму превышения.

Рассмотрим основные моменты в части заполнении формы при увольнении. Трудности обычно возникают при проставлении дат в Разделе 2.

Несмотря на созвучность названия ячеек раздела, показания в них часто не совпадают. И это приводит к недоумению.

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Отпускные же должны быть начислены и выданы за 3 дня до его начала.

Кроме налогооблагаемых выплат, увольняемым по сокращению работникам выплачивают выходные пособия.

Законодатель не разъяснил принципиальной разницы в отражении сумм, полагающихся при увольнении, поэтому, заполняя форму, будем руководствоваться общими положениями, продиктованными Порядком, утвержденным ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, и узнаем, как отразить в расчет при увольнении.

На основе требований НК РФ составим таблицу последовательности действий бухгалтера при выплате дохода и перечислении НДФЛ при увольнении:

Как отразить в 6-НДФЛ увольнение сотрудника

Источник: http://cppyurist.ru/uvolnenie-v-6-ndfl-primer-zapolnenija-39612/

Окончательный расчет при увольнении выплачен раньше дня увольнение 6 ндфл

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

  • премия (письмо ФНС России от 08.06.2016 № День выплаты дохода (в т.

    ч. на счет сотрудника в банке или по его распоряжению на счета других лиц) В денежной форме:

    6-НДФЛ при увольнении сотрудника

    6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

    Работодатели обязаны регулярно сдавать налоговую отчетность.

    Одним из нововведений является отчет 6-НДФЛ, который не отменяет 2-НДФЛ, а лишь дополняет его. Этот вид налоговой отчетности имеет свои правила заполнения, которые необходимо не только знать, но и соблюдать.

    Заполнение 6 НДФЛ при увольнении — несложная операция, если знать все ее тонкости. Бухгалтер обязан строго ориентироваться в вопросах правильного отражения информации при увольнении и сроках подачи отчетности в налоговую.

    Оформление прекращения трудового договора

    Трудовое соглашение заключается при обоюдно договоренности сторон о сотрудничестве. Оно может быть расторгнуто по желанию любой из сторон. Инициатором расторжения контракта может стать:

    1. Наниматель. Он обязан документально аргументировать свое решение и доказать, что договоренность прекращается по объективным причинам, например, рабочий не выполняет свои обязанности или нарушает нормы трудовой дисциплины.
    2. Работник. Причем ему необязательно приводить доводы для увольнения, но не обойтись без отработки в течение двух недель. Свое желание он должен изложить в заявлении, которое подается руководителю организации.
    3. Обоюдно или по соглашению сторон. Такой порядок позволяет избежать бумажной волокиты в первом случае и отработки во втором.

    Вне зависимости от того, кто стал инициатором прекращения дальнейшего сотрудничества оно должно быть оформлено соответствующим образом. При увольнении работника необходимо:

    1. Оговорить конечный срок действия договора. Для этого издается приказ, в котором указывается причина такого решения и сроки его окончания.
    2. Подготовить личные документы к выдаче. Заполняется карточка работника. Вносятся сведения в трудовую книжку.
    3. В последний трудовой день отдать бланки на руки уволенного.

    В оформительной процедуре каждый шаг важен, но приказ является основной точкой, которая собственно запускает процесс.

    Выплаты при увольнении

    Документальное оформление – это крайне важный этап при увольнении сотрудника, но на этом обязанности работодателя не заканчиваются. В соответствии с Трудовым кодексом РФ расторжение отношение должно сопровождаться полным взаиморасчетом между сторонами. Наемное лицо обязано:

    1. Передать другому ответственному лицу все материальные ценности, которые числились за ним в период работы.
    2. Сдать спецоджеду и спецобувь.
    3. Возместить суммы материального ущерба, если таковой был установлен.

    Работодатель же должен полностью рассчитаться с увольняемым по денежным выплатам положенным ему по договору и законодательным нормам. Причем все расчёты должны быть произведены не позднее последнего рабочего дня, так как именно он считается конечной датой официального сотрудничества. Дальнейшие претензии стороны могут выдвигать по отношению друг к другу только в судебном порядке.

    В сумму окончательного расчета входит:

    1. Заработок за отработанный период.
    2. Компенсация за неиспользованный отпуск.
    3. Пособие при увольнении.

    Зарплата и отпускная компенсация – это обязательные составляющие расчетной суммы. А вот выходное пособие платится только в исключительных случаях, например, при сокращении.

    Заработная плата

    Заработная плата начисляется увольняемому за все отработанные дни.

    Часто спорным моментом является последний рабочий день, неопытный бухгалтер может сомневаться в необходимости его оплаты. Но расчет при увольнении подразумевает, в том числе и оплату последней смены, тем более что по закону она должна быть отработано сотрудником полностью.

    Начисление заработной платы подразумевает расчет всех выплат, которые прописаны в трудовом договоре. В общий доход входит:

    1. Оклад или тарифная ставка.
    2. Надбавки за сложность, профессионализм, тяжелые условия труда.
    3. Выплаты за выслугу лет.
    4. Премиальные суммы.

    Обратите внимание, что премия выплачивается только в том случае, если отчетный период был отработан полностью, а ставки для ее расчета уже приняты. Премиальные суммы за месяц выплачиваются сразу же при увольнении, а вот за квартал или год могут начисляться позже указанного срока.

    При наличии задолженностей по зарплате за более ранние периоды, выплаты следует произвести также в последний рабочий день.

    Компенсация за отпуск

    Отпуск полагается каждому работающему человеку, если договор с ним был заключен более чем на два месяца. Трудовой кодекс определяет минимальный размер отпуска в пределах 28 календарных дней.

    Основной отдых может состоять не только из указанного минимума, но также присовокуплять к себе дополнительные отрезки, которые выдаются некоторым наемным лицам в связи с тяжелыми или вредными условиями труда.

    При расчете компенсации  за отпуск опираться следует на фактически полагающиеся периоды. Для этого общее количество дней делиться на 12 месяцев, а затем умножается на полностью отработанные.

    Компенсирование может быть как положительным, так и отрицательным. Если увольняющийся работник ранее взял отпуск авансом, а Трудовой кодекс это не запрещает, то при увольнении он обязан вернуть разницу. Остаток между выданными отпускными и фактически отработанным временем считается по тем суммам, которые были рассчитаны перед отдыхом.

    Выходное пособие

    Выходное пособие платится увольняющимся в нескольких случаях:

    1. При сокращении штата.
    2. При полной ликвидации организации.
    3. Если такое условие оговорено в соглашении на расторжение отношений.

    Законодательство РФ обязывает нанимателей выплачивать пособие тем работникам, которые потеряли рабочее место в связи с сокращением штата или полного закрытия производства.

    Выплаты направлены на финансовую поддержку уволенных в тот период, пока они будут искать работу. Размер пособия измеряется в месячных средних доходах работника. В ТК РФ установлено, что выплатить следует не менее одного дохода, но не более трех.

    Чаще всего сразу при сокращении начисляется одна средняя зарплата, а затем по его истечении уволенный может предъявить доказательства того, что еще не нашел работу и получить дополнительные суммы.

    Не запрещено выплачивать сразу двойную или тройную оплату.

    Уволить по соглашению сторон – это значит прийти к обоюдовыгодному решению о том как, когда и на каких условиях будет прекращено сотрудничество. При разрыве отношений наниматель, в том числе может выплатить выходное пособие. По размеру оно также не должно превышать установленных в ТК пределов.

    Срок и порядок выплат

    При расторжении договорных отношений наниматель обязан выплатить увольняемому все причитающиеся ему суммы. Статья 140 ТК РФ регламентирует срок перечисления, как последний рабочий день.

    Теоретически выплатить их можно и ранее, но лучше все же придерживаться указанных сроков, чтобы не оказаться в ситуации, когда деньги выплачены, а исходные данные для расчета изменились. Работник может заболеть, вследствие чего обычно увольнение откладывается до дня выздоровления.

    К тому же при расторжении договора по собственному желанию он может просто передумать увольняться.

    Если метод выплаты подразумевает получение наличных средств, а сам гражданин в последний рабочий день не явился за ними, то отдать их следует сразу после того, как работник затребует расчет.

    При наличии открытого расчетного счета у уволенного средства переводятся на него в дату расчета. Если между сторонами существует спор о сумме выплат, то перечислить необходимо те деньги, которые не оспариваются, а по остальным вопросам договариваться в суде или иным способом.

    Назначение формы 6-НДФЛ

    Отчет 6-НДФЛ – это сравнительно новый вид документации. Его ввели к обязательному ведению с начала 2016 года. Этот бланк является дополнением к 2-НДФЛ и не отменяет его, а лишь дополняет. Он предназначается для того, чтобы работодатели могли отчитаться за доходы наемных лиц.

    Заполнение 6-НДФЛ обязательно всеми юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые имеют в своем штате наемных лиц, то есть являются работодателями. Цель этого вида отчетности заключается в том, чтобы отразить в нем размер доходов и количество уплаченных с них налогов.

    Налогообложения это обязательная составляющая жизни каждого гражданина РФ. Все работающие люди должны уплачивать со всех видов своих доходов налоги. Когда речь идет о заработанных доходах, то тут применяются следующие ставки:

    1. 13% удерживается с зарплаты граждан РФ.
    2. 30% высчитывается с тех, кто работает на территории России, но не имеет гражданства страны.

    Информация, изложенная в 6-НДФЛ, позволяет отслеживать правильность начислений и удержаний, а также собирать и суммировать статистические сведения.

    Правила отражения данных в документе

    Бланк 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. При заполнении титульника необходимо обратить внимание на такие нюансы:

    1. В начало листа вносятся подробные регистрационные данные работодателя.
    2. Затем отражаются сведения о самом отчете.
    3. В конце указывается код ИФНС, который позволяет определить налоговый орган, к которому относится предприятие или ИП.

    Титульник заверяется руководителем организации.

    Основные данные вносятся в раздел 1 и 2, при этом каждый из них имеет свои строго ограниченные функции. Листов, относящихся к первому разделу, может быть два – по одному для каждой налоговой ставки. Один из них должен показать сведения по ставке 13%, а второй – 30%, если на предприятии работают иностранные граждане.

    Обратите внимание на то, что все суммы, вносимые в бланк, являются общими по предприятию, а не индивидуальными по каждому работнику. Следует также учесть, что суммы отражаются накопительным итогом за год.

    Первый отдел может показать только количество начисленных и удержанных средств, а вот второй обязан включать даты начислений и выплат вместе с их размерами.

    Срок заполнения бланка

    Самым спорным моментом во всем отчете является именно второй раздел, в котором проставляются конкретные даты. При увольнении сотрудника вносятся такие сроки:

    1. В 100-ю строку проставляется дата получения им расчетных выплат, то есть последний день сотрудничества.
    2. В 110-й строке эти данные дублируются, если выплачены суммы были в срок. При задержке перечислений проставляется реальная дата выдачи денежных средств.
    3. 120 строчка содержит сведения о перечисленном налоге. По закону он должен быть переведен на счет ИФНС на следующий день после получения дохода уволенным.

    Несмотря на то, что уволиться работающий гражданин может в любое время, это никак не должно влиять на частотность сдачи отчета. По правилам он носит ежеквартальный порядок, и сдавать его раньше по причине ухода одного сотрудника и прихода иного не нужно.

    Срок и порядок сдачи отчетности

    Налоговый кодекс РФ в статье 230 предусматривает периодичность сдачи отчета 6-НДФЛ. Согласно ему эти сведения носят квартальный характер и должны предоставляться:

    1. За первый квартал.
    2. Полугодие.
    3. Три квартала.
    4. Год.

    Данные излагаются накопительным образом и передаются в течение месяца, следующего за отчетным кварталом. НК РФ устанавливает, что последний день сдачи совпадает с крайним календарным днем месяца. Если он приходится на нерабочий день – выходной или праздник, то производится его перенос на следующую за ним рабочую дату.

    В 2018 году крайние сроки сдачи заполненного бланка 6-НДФЛ соответствуют:

    1. За 2017 год – 2 апреля.
    2. За 1-й квартал – 3 мая
    3. За 2-й квартал – 31 июля.
    4. За третий квартал – 31 октября.
    5. За 2018 год – 1 апреля 2019 года.

    Отчет может быть сдан и в середине месяца и в самый последний день. Данный вид бланка в общей массе заполняется в электронном виде.

    Письменное внесение сведений разрешается только мелким ИП, которые не имеют специальных компьютерных программ для передачи данных.

    Для отправки отчетности можно воспользоваться электронной системой, либо передать его иными способами – лично или почтовым отправлением.

    Источник: http://pravograjdan.ru/uvolnenie/6-ndfl/

    Компенсация отпуска при увольнении выплачена позже дня увольнения 6 ндфл

    6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

    > > > 05 марта 2019 6-НДФЛ при увольнении — порядок его заполнения несколько отличается от отражения в расчете просто зарплаты. Ведь обложение налогом выплат уходящему работнику имеет свою специфику. Рассмотрим, какие моменты могут вызывать вопросы при заполнении 6-НДФЛ в данной ситуации.

    Положения предписывают осуществлять выплату всех полагающихся сотруднику сумм (в т. ч. заработка, компенсации за неиспользованный отпуск, выходных пособий и др. сумм) в день его увольнения. Если в этот день сотрудник отсутствовал на работе, то расплатиться с ним должны на следующий день после предъявления им заявления об окончательном расчете.

    По личному заявлению сотрудник может отгулять не использованный им отпуск и только потом уволиться. В этом случае последний день отпуска и является днем увольнения (ст. 84.1 и ). Что надо знать о неиспользованном отпуске, чтобы не получить в последний момент отказ работодателя, можно прочитать в статье .

    В последнем варианте нормы расчета с сотрудником несколько иные. Так, в ситуации с отпуском и следующим за ним увольнением финальный расчет должен быть произведен до ухода сотрудника в отпуск, т.

    Форма и принципы заполнения расчета установлены приказом ФНС от 13.10.2015 № Действующий бланк 6-НДФЛ можно скачать .

    Для того чтобы не запутаться в сроках исполнения обязанностей налогового агента при многочисленных видах выплат доходов сотрудникам и безошибочно заполнить форму, бухгалтер должен отлично ориентироваться в НК, а именно в части, посвященной НДФЛ (далее — налог на доходы ф/л).

    6-НДФЛ при увольнении сотрудника

    → → Актуально на: 22 апреля 2019 г. При прекращении трудового договора с сотрудником, работодателю необходимо произвести с ним окончательный расчет в последний день его работы.

    То есть выплатить бывшему работнику все положенные ему суммы, предусмотренные нормами действующего законодательства и согласно трудовому договору (заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособия и др.) (, ).

    Датой получения работником дохода в виде выплат, связанных с увольнением, считается его последний рабочий день ().

    С доходов сотрудников, в том числе с доходов в виде выплат, связанных с их увольнением, работодатель должен рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ (, ).

    О суммах налога на доходы физических лиц, рассчитанных и удержанных с доходов сотрудников, в том числе при их увольнении, работодатель должен отчитываться в ИФНС по форме 6-НДФЛ (, ).

    Если увольняющемуся работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск, то доход сотрудника в виде данной компенсации, а также исчисленную и удержанную с этого дохода сумму НДФЛ, работодателю необходимо будет отразить в расчете 6-НДФЛ за тот период, в котором трудовой договор был расторгнут ().

    Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ отражается вместе с заработной платой и другими суммами, выплаченными сотруднику в день его увольнения, в одном блоке строк 100-140 раздела 2.

    Ведь у всех этих выплат совпадают даты получения дохода (строка 100), даты удержания налога с доходов (строка 110) и даты, не позднее которых налог должен быть перечислен в бюджет (строка 120) (, , , ).

    В расчете 6-НДФЛ компенсация при увольнении, а также другие положенные сотруднику выплаты, связанные с его увольнением, указываются отдельно от выплаты заработной платы остальным штатным работникам – в отдельном блоке строк 100-140 раздела 2.

    Ведь у бывшего сотрудника и у штатных работников будут разные даты получения дохода. В отличие от уволенного работника, датой получения дохода в виде заработной платы у сотрудников по штату будет последний рабочий день месяца, за который начисляется зарплата ().

    6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении

    » Консультации » Если у работника при увольнении остались неиспользованные отпуска за прошлые периоды, то их работодатель должен компенсировать деньгами (ст.127 ТК РФ).

    Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все накопившиеся дни непосредственно перед своим уходом. Компенсация отпуска при увольнении облагается подоходным налогом (абз.7 п.3 ст.217 НК РФ), который удерживает налоговый агент (п.1 ст.226 НК РФ, ст.24 НК РФ). Также выплата подлежит отражению в форме 6-НДФЛ.

    О том, как правильно заполнитьрасчет при произведении данной выплаты, мы расскажем в этой консультации.

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ Согласно ст.127 ТК РФ увольняющему сотруднику положена денежная компенсация за отпуска, которые он не использовал за все время работы у конкретного работодателя.

    Причем независимо от того, по какой причине расторгается трудовой договор (письмо Роструда от 02.07.2009 г. № 1917-6-1). Компенсации подлежат:

      ежегодный основной оплачиваемый отпуск; ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

    Все причитающие работнику суммы работодатель обязан выплатить в день его увольнения (ч.1 ст.140 ТК РФ).

    При этом компенсация за неиспользованный отпуск не относится к числу тех компенсационных выплат, которые освобождены от обложения НДФЛ в соответствии с абз.6 п.3 ст.

    217 НК РФ, например, такие как: не превышающие в совокупности 3-кратный размер среднего месячного заработка (6-кратный размер – для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей) суммы (абз.8 п.3 ст.217 НК РФ): выходного пособия (ст.178 ТК РФ); среднего месячного заработка на период трудоустройства (ст.

    178 ТК РФ); компенсации при расторжении трудового договора до истечения 2-х месячного срока предупреждения об увольнении (ст.180 ТК РФ); компенсации руководителю, заместителю, главному бухгалтеру

    6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

    Расчет 6-НДФЛ Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

    сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 14 марта 2019 Заполнение 6-НДФЛ при увольнении имеет специфику.

    Раздел 1 заполняется в общем порядке, а вот в разделе 2 могут быть особенности. В частности, из-за того, что для разных «увольнительных» сумм НК РФ предусмотрены разные даты получения дохода или сроки уплаты НДФЛ в бюджет. Попробуем разобраться в нюансах на примере 6-НДФЛ за 2019 год.

    Общий порядок заполнения 6-НДФЛ при увольнении описан в этой .

    Срок перечисления НДФЛ по обеим суммам — следующий за выплатой день. В данном случае даты и сроки совпадают. Поэтому обе эти выплаты можно отразить в одном блоке строк 100–140 раздела 2.

    Подробнее об отражении в форме 6-НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск читайте в этой .

    Узнайте также, . Дополним первый пример и предположим, что в день увольнения сотруднику был еще оплачен декабрьский больничный в размере 7 000 руб.

    О том, облагается ли больничный НДФЛ, мы рассказывали в этом . Дата получения этого дохода совпадет с вышеуказанными (день выплаты), а вот срок уплаты НДФЛ будет отличаться.

    Источник: https://spbux.ru/kompensacija-otpuska-pri-uvolnenii-vyplachena-pozzhe-dnja-uvolnenija-6-ndfl-23514/

    Образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении

    6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

    6-НДФЛ – форма отчетности по налоговым выплатам, в которой отражаются расходы на выплату заработной платы и иных вознаграждений сотрудникам.

    С 2016 года форма 6-НДФЛ должна сдаваться всеми категориями работодателей раз в квартал. В отчете указывается информация о зарплате, премиях, займах, выданных сотрудникам, подарках (свыше 4 тысяч рублей) и т.д.

    Сведения необходимо указывать общие, по всем физлицам, поименные данные отражаются в другом отчете – 2-НДФЛ.

    Рассмотрим, как правильно отразить увольнение в 6-НДФЛ и все сопутствующие уходу работника расходы. В статье скачайте готовый заполненный образец 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году.

    Какие выплаты положены увольняющемуся сотруднику

    При увольнении сотрудника работодатель обязан в последний день работы выплатить все предусмотренные законом компенсации (статья 140 ТК РФ). Все категории выплат необходимо также отразить в отчетности. Работодатель обязан отразить в 6-НДФЛ все выплаты, которые попали на расчетный день, так как количество выплат может быть разным.

    Сотруднику положены следующие выплаты (они же включаются в форму отчетности):

    • Заработная плата;
    • Компенсация за неиспользованный отпуск (если работник не ушел в отпуск с последующим увольнением);
    • Выходное пособие (в предусмотренных законом случаях, например, при ликвидации предприятия).

     Важно!

    Выходное пособие отражается при увольнении в 6-НДФЛ только в том случае, если оно превышает лимит. Если лимит не превышен, то и отражать ВП не нужно.

    Дата фактического получения дохода в 6-НДФЛ при увольнении

    Расчет при увольнении в 6-НДФЛ предполагает необходимость указать дату фактического получения дохода – она отображена во втором разделе формы (строка 100). Дата фактического получения дохода определяется на основании общих правил налогового и трудового кодексов.

    Так, согласно правилам, заработная плата должна быть перечислена в последний день месяца – это дата фактического получения дохода. В случае с увольнением и оплатой не полной заработной платы, а ее части (по отработанному времени), дата фактического дохода – последний рабочий день сотрудника, то есть, тот же день, когда он получает итоговый расчет.

    Для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ дата фактического получения – день выдачи денежных средств. Выплаты за неиспользованный отпуск начисляются по общим правилам, для них не существует отдельных дополнительных условий.

    Пособия, если они предусмотрены, выплачиваются также в последний день. Формально днем получения пособия считается день выдачи, однако выплата пособия и заработной платы часто совпадают по срокам, поэтому в форме 6-НДФЛ даты фактического получения для заработной платы и пособия могут совпадать.

    Для любых других выплат днем фактического получения считается день выплаты. Далее в статье вы можете найти пример, как отразить в 6-НДФЛ увольнение.

    Дата удержания и срок перечисления налога с выплат при увольнении в 6-НДФЛ

    Дата удержания налога с полученных сотрудником выплат отображается во втором разделе формы 6-НДФЛ (строка 110).

    Поскольку налог необходимо удерживать одновременно с самой выплатой, то две строки, 100 (дата фактического получения дохода) и 110 (дата удержания налога) должны совпадать.

    У нас на сайте вы можете найти образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника с заполненными графами 100 и 110 по всем правилам – ознакомьтесь для лучшего понимания. Правила действуют для заработной платы и компенсации за неиспользованный отдых.

    Что касается срока перечисления налога с выплат, то он отражается в следующей строке формы – строке 120. Перечисление должно произойти на следующий день после выдачи денежных средств.

    Расчет при увольнении в 6-НДФЛ, строки 110 и 120 будет выглядеть следующим образом: если денежные средства были выданы 29 июня, то дата начисления налога также будет 29 июня, а дата перечисления в бюджет – 30 июня и не позднее (разрешается перечислять налог в тот же день, то есть, 29 июня).

    Как показать в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца

    Увольнение сотрудника не всегда происходит в конце месяца. С учетом отработки в две недели часто увольнение выпадает на середину текущего месяца.

    Как отразить в 6-НДФЛ увольнение в середине месяца? Поскольку дата выплаты заработной платы и компенсаций в этом случае не совпадает с датой выплаты денег другим сотрудникам, то уволенного в середине месяца нужно отразить отдельно от остальных.

    Правила заполнения строк 100-140 для сотрудника, уволенного в середине месяца, точно такие же, как для прочих сотрудников, однако сведения должна стоять отдельно, отдельным блоком.

    Как отразить в 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск

    Если работник получает компенсацию за неиспользованный отпуск, то ее тоже необходимо отразить в форме 6-НДФЛ при увольнении. Форма при этом заполняется по общим правилам (аналогично с заработной платой): 100 и 110 – дата выплаты компенсации (последний рабочий день), 120 – дата перечисления налога (110+1 день), 130 – сумма компенсации, 140 – сумма налога.

    Заполнение формы 6-НДФЛ при увольнении сотрудника не должно вызывать затруднений. В большинстве случаев форма заполняется по стандартному образцу единовременно на всех сотрудников, включая уволенных. Отдельный блок нужен только в том случае, если увольнение произошло в середине месяца.

    После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании штрафов.

    Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102952-qqq-02-11-obrazets-zapolneniya-6-ndfl-pri-uvolnenii

    Инструкция: оформляем 6-НДФЛ при увольнении

    6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

    Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ

    Скачать образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении

    Налоговые агенты, то есть фирмы и бизнесмены, выплачивающие доходы в пользу российских граждан, обязаны предоставлять в ИФНС отдельный формуляр. Отчетность раскрывает сведения об общих суммах начислений зарплаты и прочих доходов, сроки и суммы подоходного налога, исчисленного с выплат. Статья 230 НК РФ устанавливает единые сроки для предоставления отчета в ФНС.

    Сдавать 6-НДФЛ нужно:

    • ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетными периодами: 1 кварталом, полугодием и 9 месяцев;
    • ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

    Если организация имеет обособленные структурные подразделения, то придется заполнить отдельный расчет. Но требование актуально только для тех ОП и филиалов, в которых производится самостоятельное начисление зарплаты и перечисление подоходного налога в бюджет. Если зарплату выплачивает головной офис, то и отчетность подается от его имени.

    Формуляр отчета закреплен Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Бланк представляет собой титульник, обязательный к заполнению.

    И два обособленных раздела, раскрывающих сведения о доходных начислениях и суммах исчисленного НДФЛ. Компенсация и окончательный расчет при увольнении в 6-НДФЛ следует отражать в соответствии с рекомендациями ФНС.

    Как правильно заполнить форму, зависит от срока перечисления и состава выплат в пользу уволенного.

    Выплаты в пользу уволенного и НДФЛ

    Структура окончательного расчета с сотрудником напрямую зависит от причины увольнения. В стандартном порядке работодатель обязан выплатить:

    • заработную плату за отработанное время в месяце, на который пришлось увольнение, за минусом уже выплаченного аванса, если такой имеется;
    • компенсацию отпускных при увольнении. Оплачивают все дни неиспользованного отдыха, как основного, так и дополнительных дней, причитающихся сотруднику.

    Остальные выплаты зависят от оснований расторжения трудового договора. Например, при сокращении штата или ликвидации компании уволенному полагается выходное пособие. А при увольнении главбуха или руководителя некоторым полагается «золотой парашют».

    Независимо от причин увольнения расчеты с сотрудником следует произвести в его последний рабочий день. А подоходный сбор, который удержан с причитающихся выплат, следует уплатить в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Заполняем отчет при увольнении

    По ТК РФ работодатель обязан произвести полный расчет увольняемого в его последний рабочий день. Этот день считают днем фактического получения дохода, поэтому 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца заполняется с отклонениями от общих правил. В расчет включите не все суммы, выплаченные работнику, а только по перечню:

    • зарплата и прочие вознаграждения за труд;
    • компенсация неиспользованного отпуска;
    • сумма выходного пособия, превышающая трехмесячный средний заработок;
    • сумма выходного пособия, превышающая шестимесячный средний заработок, для работников Крайнего Севера и территорий, приравненных к ним.

    А вот суммы выходного пособия, которые укладываются в заявленные нормативы, в 6-НДФЛ отражать не следует. Вот пример, как отразить увольнение в 6-НДФЛ: не включайте выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, если размер выплаты не превысил трехмесячный средний заработок сотрудника. Или шестимесячный — для северян. Сумму превышения обложите подоходным налогом и отразите в расчете.

    Инструкция по заполнению отчета

    Разберем такой пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника. Допустим, сотрудник фирмы увольняется 12 июля. Это середина месяца. В пользу сотрудника были произведены следующие расчеты:

    • зарплата — 10 000 руб.;
    • компенсация отпускных — 5000 руб.;
    • удержанная сумма НДФЛ — 1950 руб.

    Для таких условий инструкция, как заполнить 6-НДФЛ при увольнении, проста:

    1. Начисленные доходы отразите в 1 разделе расчета.
    2. НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет, зафиксируйте одним блоком во втором разделе.

    Если увольнительный день выпадает на последний рабочий день отчетного периода, то правила меняются. Например, увольнение 28 июня — это последний рабочий день второго квартала. Подробная инструкция, как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника, была раскрыта в Письме от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@. Следуйте рекомендациям ФНС:

    1. Сумму окончательного расчета, начисленную во втором квартале, отразите в 1 разделе отчета.
    2. Сумму удержанного налога включите в обобщенные показатели первого раздела.
    3. Сумму перечисленного налога в расчет за 2 квартал не включайте. В такой ситуации срок перечисления НДФЛ переходит на следующий квартал, и отражать его во втором разделе расчета не нужно. Перечисленный налог отразите в расчете уже за третий квартал года.

    Зарплата за несколько месяцев в 6-НДФЛ

    Срок выплаты заработной платы во многих организациях не совпадает с месяцем начисления. Например, зарплата за июль перечисляется только в августе. Как заполнить расчет, если работнику выплачивается зарплата сразу за несколько месяцев? Например, работник увольняется 12 июля. К этому дню ему еще не выплатили заработок за июль. Следовательно, окончательный расчет в пользу уволенного:

    • зарплата (июнь + июль) — 35 000 руб.;
    • компенсация — 5000 руб.;
    • НДФЛ — 4550 руб.

    Порядок заполнения:

    1. В первом разделе укажите обобщенные показатели.
    2. Во втором разделе зарплату за июнь отразите отдельно от июльских выплат.
    3. Срок фактического получения дохода за июнь — 30 число. За июль — 12 число (по условиям примера).

    Отпуск авансом в 6-НДФЛ

    Распространенная ситуация, когда работники увольняются, отгуляв отпуск авансом. Перед заполнением расчета проверьте, не превышает ли сумма удержания размер заработка в выплате. Если возникла отрицательная разница, и у работника осталась задолженость перед нанимателем, придется подать корректировку по 6-НДФЛ и другой отчетности.

    Если долг числится за компанией, то заполняйте отчет в стандартном порядке. Например, при увольнении работника бухгалтер начислил зарплату в сумме 10 000 рублей. И удержал из заработка сумму отпуска, отгулянного авансом, в размере 5000 рублей. К выплате — всего 5000 рублей.

    Дивиденды в форме 6-НДФЛ

    Если организация платит участникам дивиденды, то их придется включить в расчет. Для резидентов РФ ставка стандартная — 13%. Сумму включите в обобщенные показатели начислений раздела 1. Затем выделите отдельной строкой (025) в отчете.

    Если дивиденды платят нерезиденду РФ, то ставка выше — 15%. В таком случае придется заполнить отдельный раздел № 1 расчета.

    Налог с дивидендов удерживают в обычном порядке — в день выплаты дохода. А перечислить НДФЛ — не позднее следующего рабочего дня.

    Пример, как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов. Допустим, сотруднику выплачены 25 июля 100 000 дивидендов в дополнение к зарплате в 10 000 и 5000 компенсации отпуска. Работник является резидентом РФ.

    Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/instruktsiya-oformlyaem-6-ndfl-pri-uvolnenii

  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.