+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

6-НДФЛ: как заполнить, если имущественный вычет привел к переплате налога

Содержание

Заполнение формы 6-НДФЛ: вычеты (даты и суммы)

6-НДФЛ: как заполнить, если имущественный вычет привел к переплате налога

1. Компания предоставляет сотруднику социальный вычет
2. Сотрудник в середине года написал заявление на детский выче
3. Компания предоставила работнику имущественный вычет с начала года
4. Вычеты превысили зарплату

Сотрудник получил в инспекции уведомление на социальный вычет. Заявление на вычет и уведомление работник принес в компанию во втором квартале.

С 2021 года сотрудники вправе получить вычет на лечение у работодателя. Для этого «физик» обращается в инспекцию с заявлением по форме из письма ФНС России от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@. К нему работник прикладывает договор на лечение, квитанции и другие документы, подтверждающие расходы.

Инспекция выдает уведомление в течение 30 календарных дней с момента, когда «физик» подал заявление (утв. приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7/11/473@). Уведомление работник приносит в компанию и прикладывает к заявлению в свободной форме. Работодатель предоставляет вычет с месяца, в котором сотрудник принес эти документы (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Компания учитывает вычеты при расчете налоговой базы. В строке 030 расчета 6-НДФЛ отражайте только те вычеты, которые уже предоставили работнику в течение отчетного периода. В строке 130 отразите доход без учета вычетов. А в строках 070 и 140 компания отразит фактически удержанный НДФЛ, то есть рассчитанный с дохода за минусом вычета.

На примере

4 мая сотрудник принес уведомление о праве на социальный вычет и написал заявление. Вычет — 46 700 руб. Компания начала предоставлять вычет с мая. Зарплата работника за май — 50 000 руб., сотрудник полностью использовал вычет во втором квартале. НДФЛ с майской зарплаты — 429 руб. ((50 000 руб. — 46 700 руб.) × 13%).

Всего за полугодие компания начислила доходы 15 сотрудникам (включая работника, которому предоставила вычет) — 2 398 000 руб. Доходы показала в строке 020.

Исчисленный и удержанный НДФЛ в строках 040 и 070 равен 305 669 руб. ((2 398 000 руб. — 46 700 руб.) × 13%).

Вычет компания записала в строке 030 — 46 700 руб.

Раздел 1 расчета за полугодие она заполнила, как в образце 68.

2. Сотрудник в середине года написал заявление на детский выче

Сотрудник принёс заявление на детский вычет во втором квартале. Но право на вычет у него было еще с начала года. Компания предоставила вычеты за предыдущие месяцы в текущем.

Работник, у которого есть дети, вправе получить стандартный вычет. Для этого «физик» пишет заявление и представляет свидетельство о рождении ребенка, копию паспорта и другие документы, подтверждающие право на вычет (ст. 218 НК РФ). Вычет положен работнику с месяца рождения ребенка.

Предоставить вычеты нужно с начала года, если сотрудник весь год мог получать вычет, но принес заявление только во втором квартале. Вычеты компания предоставляет до месяца, в котором доходы работника превысили 350 тыс. рублей.

Компания считает НДФЛ нарастающим итогом. Поэтому вычеты за все предыдущие месяцы можно применить при расчете налоговой базы за текущий период. В строке 030 расчета 6-НДФЛ отразите вычеты, которые предоставили в течение отчетного периода. В строке 040 — исчисленный налог, а в строке 070 — фактически удержанный. В строке 130 раздела 2 заполняйте начисленные доходы, а не за минусом вычетов.

На примере

В компании работает один директор. У него один ребенок семи лет. 11 мая работник написал заявление на детский вычет. Доходы с января по апрель включительно — 160 000 руб.

Зарплата за май — 90 000 руб. Компания при расчете НДФЛ с зарплаты за май применила вычеты за предыдущие месяцы — с января по май (5 мес.). Вычет за эти месяцы — 7000 руб. (1400 руб. × 5 мес.). С майской зарплаты компания удержала НДФЛ 10 790 руб. ((90 000 руб. — 7000 руб.) × 13%).

Зарплата за июнь — 90 000 руб. НДФЛ — 11 518 руб. ((90 000 руб. — 1400 руб.) × 13%).

Раздел 1 Зарплату за июнь компания выдала только в июле. Поэтому НДФЛ с июньской зарплаты не отражала в строке 070. Доходы за полугодие в строке 020 — 340 000 руб. (160 000 + 90 000 + 90 000).

Вычеты в строке 030 равны 8400 руб. (1400 руб. × 6 мес.). Исчисленный НДФЛ в строке 040 — 43 108 руб. ((340 000 руб. — 8400 руб.) × 13%). Удержанный налог в строке 070 — 31 590 руб. ((160 000 руб. + 90 000 руб.

— 7000 руб.) × 13%).

Раздел 2. Зарплату за апрель — 90 000 руб. — компания выдала 5 мая. В этот же день исчислила и удержала НДФЛ без учета вычетов — 11 700 руб. (90 000 руб. × 13%). Дата получения дохода — 30 апреля.

Зарплату за май компания выдала 6 июня. Дата получения дохода — 31 мая. Зарплату за июнь компания выдала в июле, поэтому не отражала выплату в разделе 2 расчета за полугодие.

Расчет компания заполнила, как в образце 69.

Образец 69. Как заполнить в расчете детские вычеты

3. Компания предоставила работнику имущественный вычет с начала года

Сотрудник во втором квартале принёс уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в 2021 году. Компания пересчитала доходы с начала года и вернула работнику излишне удержанный НДФЛ.

Сотрудник вправе получать имущественный вычет у работодателя. Для этого он получает в ИФНС уведомление (утв. приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@). Этот документ вместе с заявлением в свободной форме сотрудник представляет работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Уведомление подтверждает право на вычет в течение всего налогового периода — года. В ФНС считали, что предоставить вычет можно только с месяца, в котором работник принес документы (письмо от 11.07.13 № ЕД-4-3/12491@). Из кодекса это не следует. Поэтому ВС РФ разъяснил в обзоре от 21.10.

15, что вычет можно предоставлять с 1 января независимо от того, когда сотрудник подал заявление. ФНС с этим согласилась и отменила свои прежние разъяснения письмом от 25.12.15 № БС-4-11/22869@. В Минфине в 2015 году также согласились, что вычет можно предоставить с начала года (письмо от 25.09.

15 № 03-04-05/55051).

Излишне удержанный НДФЛ верните работнику по заявлению на его счет (ст. 230 НК РФ). Если доход за год окажется меньше вычетов, сотрудник вправе заявить остаток в следующих периодах.

В расчете 6-НДФЛ отражайте вычет в том размере, который успели предоставить в течение отчетного периода. Запишите его в строке 030. В строке 070 запишите фактически удержанный налог.

А сумму, которую вернули работнику — в строке 090.

На примере

4 апреля сотрудник принес уведомление о праве на имущественный вычет в размере 1 400 000 руб. Компания пересчитала исчисленный налог с доходов (зарплаты) за январь — март. Доходы за этот период — 180 000 руб., исчисленный и удержанный НДФЛ — 23 400 руб. (180 000 руб. × 13%). Доходы меньше вычета, поэтому весь удержанный НДФЛ — 23 400 руб. компания в апреле вернула работнику на счет в банке.

За второй квартал доходы работника — 190 000 руб. Всю сумму компания уменьшила на вычет, поэтому не исчисляла и не удерживала НДФЛ. За полугодие компания предоставила вычет — 370 000 руб. (180 000 + 190 000). Эту сумму компания отразила в строке 030. Компания в течение полугодия удержала 23 400 руб. и вернула сотруднику, поэтому отразила эту сумму в строке 090.

Компания в течение полугодия начислила доходы еще трем сотрудникам — 800 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 104 000 руб. (800 000 руб. × 13%). Этот налог компания записала в строке 040. В строке 070 она отразила 127 400 руб. (104 000 + 23 400). В строке 020 — 1 170 000 руб. (800 000 + 180 000 + 190 000). Раздел 1 компания заполнила, как в образце 70.

Образец 70. Как отразить имущественный вычет в разделе 1:

4. Вычеты превысили зарплату

Сотрудница работает на 0,5 ставки. У нее трое несовершеннолетних детей. Вычеты превышают зарплату за месяц, поэтому компания не удерживает НДФЛ.

Вычеты превышают доходы, поэтому компания не удерживает НДФЛ. Но при этом все равно является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Поэтому зарплату надо включить в расчет 6-НДФЛ.

В строке 020 раздела 1 запишите начисленную зарплату. Такую же сумму отразите в строке 030. Ведь предоставленные вычеты не могут превышать полученный доход. Начисленный и удержанный налог будет равен нулю.
В разделе 2 расчета компания может заполнить только строки 100 и 130.

Если сотрудница получает зарплату вместе с другими работниками, компания запишет в строке 110 дату, когда удержала налог у остальных работников. Но если в блок попадают только выплаты по этой сотруднице, можно вообще не заполнять раздел 2, либо заполните даты так. В строке 100 запишите последний день месяца, а в строках 100 и 110 поставьте нулевые даты — 00.00.0000.

В строке 130 — сумму дохода, а в строке 140 — ноль (письмо ФНС России от 05.08.16 № БС-4-11/14373).

На примере

В компании работает одна сотрудница на 0,5 ставки. Зарплата — 5000 руб. в месяц. У сотрудницы трое детей, каждый месяц ей положены вычеты — 5800 руб. (1400 руб. × 2 3000 руб.). Это больше зарплаты (5800 > 5000), поэтому НДФЛ компания не удерживает.

Раздел 1. Доходы за январь — июнь — 30 000 руб. (5000 руб. × 6 мес.). Эту сумму компания записала в строке 020. Вычеты за этот период — 34 800 руб. (5800 руб. × 6 мес.). Вычеты не могут превышать зарплату, поэтому компания в строке 030 записала 30 000 руб.

Раздел 2. Во втором квартале компания выдала зарплату за март — 4 апреля, за апрель — 4 мая, за май — 3 июня. В этот день компания не удерживала НДФЛ, поскольку вычеты превысили доходы. В строке 100 она поставила дату получения дохода — последний день месяца, а в строках 110 и 120 — нулевые даты. Расчет компания заполнила как в образце 71.

Образец 71. Как заполнить расчет, если вычеты превышают зарплату:

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_Deductions.htm

6 ндфл если имущественный вычет | Сфера закона

6-НДФЛ: как заполнить, если имущественный вычет привел к переплате налога

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «6 ндфл если имущественный вычет». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Форма отчетности должна заполняться в соответствии с нарастающим итогом деятельности предприятия, начиная с первого квартала нового налогового периода. Информация в отчетность заносится каждый последующий квартал. Второй раздел отчета должен содержать данные по финансовым операциям, которые были совершены на протяжении последнего квартала.

Следовательно, цель введения расчета по форме 6-НДФЛ — осуществление контроля по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет НДФЛ.

Форма 6 НДФЛ отражает суммы налогов, которые были излишне удержаны из заработной платы сотрудников организации.

В ситуации с имущественным вычетом форма 6 НДФЛ заполняется, если служащий заявил о желании получить компенсацию в середине года, когда налоги за первый квартал уже уплачены и отчетность сдана.

Как правильно отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

В частности, достаточно часто налоговые агенты задаются вопросами о том, как отразить налоговый в 6-НДФЛ.

В соответствии с той ситуацией, которая приводится в официальном письме, опубликованным Налоговой службой, прибыль сотрудника составляет 200000 рублей, в то время как удержанный НДФЛ из нее составляет 26000.

При этом работнику был возвращен излишне удержанный налог в размере 1000 рублей, в связи с чем с данной выплаты в государственный бюджет поступила сумма 25000 рублей.

В 2014 году произошли некоторые изменения, касающиеся максимально допустимой суммы возврата имущественной компенсации.

Это происходит в случае, если было снято излишнее количество зарплатных средств из доходов сотрудника в счет подоходных выплат. Физическое лицо предоставляет в свою организацию заявление о получении имущественной компенсации. Информация оформляется в декларации по форме 6 НДФЛ. Само заявление становится основанием для получения средств.

Рассматривая строку 020, необходимо помнить о том, что тут мы отображаем полный оклад сотрудника, без каких-либо вычетов. В июне данный показатель для сотрудника составил 20 000 рублей.

При этом значение строки 070 «Сумма удержанного налога» не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату.

Отражение имущественного вычета в форме 6-НДФЛ (нюансы)

Когда супруги помимо общего ребенка имеют детей от разных браков, этот общий – является третьим на законных основаниях. За него положен стандартный налоговый вычет.

Потеряли Ваш пароль ? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты . Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте .

При заполнении отчетности в строке 130 необходимо отобразить всю сумму дохода, которую получило физическое лицо (150 000 рублей). Сумму оклада в данном случае указывать не нужно.

На возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете текущие платежи по всем работникам. Но в строках 070 и 140 НДФЛ с их зарплаты показываете полностью. В итоге сумма удержанного налога в 6-НДФЛ может быть меньше суммы, перечисленной в бюджет. Это нормально.

6-НДФЛ: как заполнить, если имущественный вычет привел к переплате налога

Если физическое лицо с заявлением о вычете обратилось к работодателю, и отражение его не нашло места в отчетности ранее, придется делать расчеты по форме 6 НДФЛ. В строке 030 показывайте весь учет имущественных льгот, в том числе имущественные.

Как разъяснила ФНС, если уведомление о подтверждении права на имущественный вычет было получено от работника в апреле, операцию по предоставлению вычета нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие, в строках 030 «Сумма налоговых вычетов» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».

Статья 223 Налогового Кодекса регламентирует правила заполнения строки 100 в налоговой отчетности формы 6-НДФЛ. Законодатель четко прописывается положения и требования к отображению дат, к которым приурочено фактическое получение дохода. Расхождения в данных могут привести к серьезным проблемам с законодательством.

Как разъяснила ФНС, если уведомление о подтверждении права на имущественный вычет было получено от работника в апреле, операцию по предоставлению вычета нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие, в строках 030 «Сумма налоговых вычетов» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».

Строка 130 содержит обобщенные данные, которые отображают общую сумму доходов. В данной графе не учитывается вычет налога, поэтому информация представляется в обобщенном виде. Информация о сумме рассчитанного и удержанного налога представлена в строке 140 данной формы, дата удержания которого ранее была указана в строке 110.

Существует контрольное соотношение, несоблюдение которого свидетельствует о завышенной сумме вычетов: строка 020 не должна быть меньше 030. Выявить недостоверность введенных сведений также можно по итогам года при сдаче справки 2-НДФЛ.

Фнс рассказало, как отразить имущественный вычет в 6-ндфл

Такой вычет положен и налогоплательщику, у которого власти выкупили недвижимость для государственных нужд. Для получения вычета понадобится подготовить документ о подтверждении соответствующего права.

Если компания осуществляет пересчет суммы отпускных и суммы НДФЛ, то в таком случае в первом случае нужно указывать конечные суммы, учитывая проведенный перерасчет.

Отражение имущественного вычета в 6-НДФЛ производится при выполнении целого комплекса законодательных требований.

Информация об имущественном вычете попадает в отчет 6-НДФЛ, если за вычетом работник обратился в свою фирму. Следовательно, в указанной строке должна быть отражена общая сумма НДФЛ, удержанного с доходов физических лиц, выплаченных в декабре.

При подтверждении права на получение имущественного налогового вычета при выплате работнику любых доходов удержание НДФЛ не производится. Т.е. если Ваш сотрудник подтвердил право на получение имущественного вычета, то НДФЛ при выплате ему отпускных удерживать не нужно.

Это следует и из Контрольных соотношений, разработанных ФНС для проверки разных строк расчета 6-НДФЛ. Так, строка 030 должна быть меньше строки 020 или равна ей, но не больше.

Как отразить имущественный вычет в 6-НДФЛ?

Как отразить в отчете 6НДФЛ оплату за аренду автомобиля у физ. лица, который не является сотрудником организации.

Вычет — 46 700 руб. Компания начала предоставлять вычет с мая. Зарплата работника за май — 50 000 руб., сотрудник полностью использовал вычет во втором квартале. НДФЛ с майской зарплаты — 429 руб. ((50 000 руб. — 46 700 руб.) × 13%).

Перед тем, как оформить в 6 НДФЛ имущественный вычет, необходимо обратить внимание на раздел 1 ведомости. Эта операция находит свое отражение в строках:

  • 030 – в ней указывается сумма вычетов, которые снижают доход, по всем рассматриваемым физическим лицам.
  • 090 – размер уплаты НДФЛ, которые возвратились налогоплательщикам от налоговых служб.

Компания считает НДФЛ нарастающим итогом. Поэтому вычеты за все предыдущие месяцы можно применить при расчете налоговой базы за текущий период. В строке 030 расчета 6-НДФЛ отразите вычеты, которые предоставили в течение отчетного периода. В строке 040 — исчисленный налог, а в строке 070 — фактически удержанный.

2. Сотрудник в середине года написал заявление на детский выче

В декабре в организацию обратился работник с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, о возврате излишне удержанного с начала года НДФЛ (представив соответствующее уведомление из налогового органа).

Источник: https://loudsoundkazan.ru/subsidii/4861-6-ndfl-esli-imushhestvennyy-vychet.html

Имущественный вычет в 6-НДФЛ: как отразить

6-НДФЛ: как заполнить, если имущественный вычет привел к переплате налога

Имущественный вычет – это особая, предусмотренная государством, льгота, возможность вернуть часть денег, потраченных на приобретение жилья и уплату соответствующего налога. Физическое лицо может либо вернуть часть затраченных средств, либо, если вычет предоставляет работодатель, уменьшить будущие налоговые обязательства. Как отразить имущественный вычет в 6-НДФЛ и надо ли это делать?

Если сотрудник имеет право на получение имущественного вычета (статья 220 НК РФ), он может оформить его через работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию с соответствующим заявлением.

Получение средств подразумевает, что работодатель возвращает часть средств, удержанных из заработной платы сотрудника для оплаты НДФЛ. Таким образом, величина налога, попавшего в бюджет, уменьшается после выплаты имущественного вычета.

Изменения в сумме налога и есть основание для отражения имущественного вычета в форме 6-НДФЛ.

Когда в 6-НДФЛ отражается имущественный вычет, а когда нет

Всегда ли работодатель должен отражать в отчетности выплаченный имущественный вычет или есть исключения?

Имущественный вычет попадает в 6-НДФЛ если:

  • Получатель (сотрудник) состоит в официальных трудовых отношениях с компанией;
  • Получает заработную плату (доходы), с которых уплачивается обязательный налог НДФЛ по ставке 13%;
  • Получатель предоставил работодателю заранее полученное уведомление от налоговой службы о возможности получения вычета;
  • Написал заявление на получение вычета через работодателя.

Отражение имущественного вычета не попадает в 6-НДФЛ если:

  • Имущество было приобретено за счет работодателя;
  • Имущество приобретено за счет бюджетных средств (в том числе, за счет средств материнского капитала);
  • Имущество приобретено у взаимозависимого лица.

Простыми словами, если работник имеет право на получение налогового вычета (получил соответствующее уведомление) и подал заявление на имя руководителя, то выплаченный вычет должен попасть в форму 6-НДФЛ. Как организации предоставить сотруднику имущественный вычет, читайте в рекомендации Системы Госфинансы

Возврат имущественного вычета в 6-НДФЛ

Согласно закону, имущественный вычет (статья 210 НК РФ) может быть предоставлен сотруднику в виде уменьшения налоговой нагрузки, следовательно, отразить выплату необходимо в связанном с НДФЛ разделе. НДФЛ уплачивается ежемесячно в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% нарастающим итогом с учетом удержанных в предыдущие периоды сумм.

Отражение имущественного вычета в 6-НДФЛ происходит в 1 разделе в строке 30. Заполнять его необходимо с учетом определенных правил.

Во-первых, необходимо рассчитать и записать общую сумму по всем видам налоговых вычетов, не только по имущественным. Во-вторых, сумма вычетов суммируется для всех физлиц (форма 6-НДФЛ заполняется на всех работников в общем, а не на отдельных).

В-третьих, если сумма начисленных вычетов превышает сумму начисленных налогов, то НДФЛ становится нулевым.

Максимально возможный лимит на человека – 2 миллиона рублей (на недвижимость сверх этой суммы оформить вычет нельзя). Максимальная сумма возвращенных налогов (13% от лимита) – 260 тысяч рублей. Получить вычет больше – нельзя. Подробнее про размеры имущественных вычетов читайте в рекомендации Системы Госфинансы

Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет, если налог вернет компания

Имущественный вычет предоставляется с начала года, однако, если сотрудник предоставил заявление позднее, подавать уточненные данные в форму 6-НДФЛ не нужно – возвращенный налог необходимо показать в следующем отчете, исправлять старую форму нет необходимости. Это правило было введено Письмом ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/6925.

Как отразить возвращение излишне удержанной суммы налога в отчете? Это делается в строке 140 раздела 2 и строке 090 раздела 1. Имущественный вычет в 6-НДФЛ раздела один отражает сумму, которая была возвращена заявителю в отчетный период.

В разделе 2 необходимо отразить сумму налога, которая была удержана с заявителя до того, как он подал прошение на имущественный вычет. Для нулевого НДФЛ (вычет превысил налоги) в строках 110 и 120 необходимо поставить значение «00.00.

0000»

Важно!

Возврат налогов не нужно отражать в форме 2-НДФЛ.


Пример

Инженер Иванов получает заработную плату в размере 30.000 рублей. В мае он подает заявление на получение имущественного вычета в связи с покупкой квартиры (сумма вычета – 2.000.000 рублей) и заявление на возврат излишне удержанного налога.

За отчетный период январь – апрель (до подачи заявления) ему был начислен НДФЛ в размере 15.600 рублей (13%, по 3900 рублей за каждый месяц).

С момента подачи заявления НДФЛ не удерживается (так как размер вычета больше суммарной зарплаты за год), а сумма налога за первые 4 месяца должна быть возвращена.

Отражение имущественного вычета в 6-НДФЛ (за полгода, т.к. заявление получено в мае):

Раздел 1.

Строка 020 – зарплата за полгода (30.000*6 = 180.000 рублей)

Строка 030 – имущественный вычет за отчетный период (30.000*6=180.000 рублей)

Строка 040 – начисленный налог (180.000 – 180. 000)*13% = 0 рублей)

Строка 070 – сумма НДФЛ, удержанного из заработной платы за январь-апрель (15.600 рублей)

Строка 090 – сумма возращённого НДФЛ (15.600 рублей).

Раздел 2 (заполняется по месяцам)

За январь, февраль, март и апрель:

Строка 130 – сумма полученного дохода (30.000 рублей)

Строка 140 – сумма удержанного налога (3.900 рублей)

За май, июнь:

Строка 130 – сумма полученного дохода (30.000 рублей)

Строка 140 – сумма удержанного налога (0 рублей)

Расчеты справедливы для одного работника

Как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет, если налог зачтут

Сотрудник может не подавать заявление на возвращение удержанного налога. В такой ситуации необходимо излишне начисленную сумму зачесть в счет начисленного со следующих месяцев года налога.

Если получится, что полагаемая сотруднику сумма выплат окажется больше, чем его суммарная заработная плата за год и полностью зачесть ее в НДФЛ не получится, то возврат сотрудник сможет оформить через налоговую инспекцию.

Отображение налогового вычета в 6-НДФЛ, если заявления и возврата не было, не нужно. Форма заполняется в обычном порядке. Строка 090 (сумма возвращенного НДФЛ) должна содержать значение «0». Излишне начисленный налог также отражать не нужно, так как для этого нет оснований.

Пример

Инженер Иванов получает заработную плату в размере 30.000 рублей. В мае он предоставляет в бухгалтерию заявление с просьбой предоставить имущественный вычет и уведомление из налоговой инспекции. Заявление с просьбой вернуть излишние налоги – нет. Налог с заработной платы составил 15.600 рублей (13%, по 3900 рублей за каждый месяц). С мая налог с Иванова не удерживается.


Отражение имущественного вычета в 6-НДФЛ (за полгода, т.к. заявление получено в мае):

Раздел 1.

Строка 020 – зарплата за полгода (30.000*6 = 180.000 рублей)

Строка 030 – имущественный вычет за отчетный период (30.000*6=180.000 рублей)

Строка 040 – начисленный налог (180.000 – 180. 000)*13% = 0 рублей)

Строка 070 – сумма НДФЛ, удержанного из заработной платы за январь-апрель (15.600 рублей)

Строка 090 – сумма возращённого НДФЛ (0 рублей).

Раздел 2 (заполняется по месяцам)

За январь, февраль, март и апрель:

Строка 130 – сумма полученного дохода (30.000 рублей)

Строка 140 – сумма удержанного налога (3.900 рублей)

За май, июнь:

Строка 130 – сумма полученного дохода (60.000 рублей)

Строка 140 – сумма удержанного налога (0 рублей)

Общая сумма удержанного налога (15.600 рублей) в 6-НДФЛ не отображается, так как заявления на возврат от сотрудника не было.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102958-qqq-09-10-imushchestvennyy-vychet-v-6-ndfl

Заполнение формы 6-НДФЛ при имущественном вычете

6-НДФЛ: как заполнить, если имущественный вычет привел к переплате налога

Форма отчетности 6-НДФЛ должна заполняться в обязательном порядке, в том числе при отображении имущественного вычета. Ведомость формируется по всем сотрудникам организаций, фирм, предприятий, а также частными предпринимателями. В ней заполняются суммы доходов и отчислений по ставке 13% — налог на доходы физических лиц.

Правовое регулирование и ответственность

Если на предприятии не было доходов или не производились выплаты физическим лицам, показатели подоходного налога будут нулевыми. В этом случае сдавать ведомость в федеральную службу нет необходимости. За несвоевременность передачи данных начисляется штраф – 1 000 руб., а также банковские структуры имеют право заблокировать расчётный счет после 10 дней просрочки.

Если физическое лицо (ИП) получает имущественный возврат посредством налоговой службы, форму 6-НДФЛ нужно заполнить и сдать самостоятельно. Когда выплату производит работодатель, заполнением формы занимается бухгалтерия.

Что необходимо для подачи заявления на получение имущественного вычета с последующим отображением в форме 6-НДФЛ:

  • Декларация о доходах за последний отчётный год;
  • Справка 2-НДФЛ (выдаётся бухгалтерией по месту работы) – начисления и удержания;
  • Документы, подтверждающие право собственности на рассматриваемый объект;
  • Договор по ипотечному или другим кредитам, подтверждение проплаты по займу (расчётные чеки, выписки);
  • Паспорт, идентификационный код;
  • Заявление.

По истечении календарного месяца налогоплательщик должен получить уведомление от федеральной налоговой службы на право получения имущественного возврата.

Если гражданин производит оформление через работодателя, выплата происходит совместно с заработной платой равными частями.

В обязательном порядке у работника с работодателем должен быть заключен трудовой договор или соглашение на работу по совместительству.

Организация не имеет права отказывать в выплате наёмному рабочему, который предоставил весь пакет документов для начисления и получил разрешение от налоговой службы. В ведомости 6-НДФЛ прописываются заработные начисления, подоходный налог и имущественный возврат.

Как в 6-НДФЛ отобразить имущественный вычет

Ведомость имеет 2 раздела. В первом заполняется строка 030, где указывается сумма вычитаемых средств. Эта часть показывает снижение дохода физического лица.

В строке 090 прописывается размер уплаты подоходного налога после возврата денежных средств налогоплательщику.

В разделе 2 отображены все доходные начисления по физическому лицу, а также удержания, произведённые за определённый период.

Отражение налоговых вычетов в строке 030 подразумевает:

  • Цифры, сформированные с учётом компенсаций, страховых взносов, премиальных начислений;
  • Вычеты из доходов налогоплательщика, в том числе льготные;
  • Все цифры отображаются по системе суммирования.

Льготные отчисления не должны превышать суммы подоходного налога, максимум можно ставить нулевой показатель. Минусовые числа приравниваются к нарушению алгоритма заполнения и, соответственно, конечные результаты будут неверными.

В строке 070 также необходимо показывать удержанный налог и возвращенный имущественный вычет. Платежи уменьшаются по каждому работнику на сумму возвращенных средств. Но в строках 070 и 140 прописываются изначальные данные по зарплатным начислениям и взысканиям.

Общий подоходный налог может быть меньше фактического, перечисленного в бюджет. Это не является ошибкой.

Налоговая служба сравнивает показатели строк 070 и 090 и проводит контрольное сопоставление. Фактические платежи должны равняться разнице удержаний и возвращенного имущественного вычета в 6-НДФЛ. Главное, чтобы цифры были правильно высчитанными и зафиксированными в ведомости.

Какие расходы можно включить в 13% подоходного отчисления:

  • Стоимость квартиры, дома, земельного участка, зафиксированной в договоре купли-продажи;
  • Затраты на отделочные работы, но не стоит их путать со стоимостью на ремонт;
  • Оплаты услуг по разработке проектов, строительству;
  • Стоимость подключения к автономным источникам тепла;
  • Затраты на погашение процентных ставок по займу, в том числе ипотечных.

Все расходы должны быть подтверждены документально. Имущественный вычет может выплачиваться с максимальной налоговой базы в 2 000 000 руб. Соответственно, возврат составит 260 000 руб.

Если работник получает заработную плату в размере 45 000 руб., подоходный налог будет равен 5 850 руб. После разрешения налоговой инспекции налог не отчисляется в бюджет.

В 6-НДФЛ отображаются все операции в обязательном порядке по вышеописанной схеме в соответствующих строках. К заполнению ведомости стоит отнестись со всей ответственностью. За неграмотное отображение информации федеральная инспекция наложит взыскание.

В том числе, если цифры по ведомости не будут сходиться с данными налоговой.

Пример отражения имущественного вычета в 6-НДФЛ

За март сотруднику начислено 25 000 руб. заработной платы. Сумма возврата 2 000 руб.

На отчетный период сумма НДФЛ равняется 2 990 руб.:

  • 3 250 = (25 000 х 13%);
  • — 260 = (2 000 х 13%).

Во втором разделе указывается общая сумма по подоходному налогу – 2 990 руб. В строке 130 обязательно должна стоять итоговая цифра (оклад минус вычет) – 23 000 руб.

  • 020 — начисления по заработной плате — 25 000 руб.
  • 030 — вычет — 2 000 руб.
  • 040 — подоходный налог — 2 990 руб.

Расчёт первого раздела в ведомости происходит нарастающим образом, одна строчка за другой. Второй раздел представляет собой показатели за отчётный период. Строки 100 и 120 должны соответствовать датам удержаний.



Раздел 1

010 – налоговая ставка 13% 020 – сумма дохода по заработной плате 030 – имущественный возврат 040 – налог на прибыль 045,050 – начисления дивидендов и авансов 060 – количество сотрудников 070 – сумма удержаний

080,090 – агентские расчёты

Раздел 2

100 – дата фактического получения дохода сотрудника 110 – дата, в которую производилось отчисление по удержанию 120 – срок получения возврата наёмным работником 130 – фактически начисленный доход сотрудника

140 – удержанный налог

Индивидуальным предпринимателям ведомость заполняется аналогично.



Источник: https://BackNalog.ru/imushhestvennyj/kak-v-6-ndfl-otrazit-imushhestvennyj-vychet

Имущественный вычет в 6-НДФЛ

6-НДФЛ: как заполнить, если имущественный вычет привел к переплате налога

Сотрудник, имеющий право на имущественный вычет, вправе воспользоваться любым удобным для себя способом его получения: составить по итогам года декларацию и вернуть деньги из ИФНС или получить его у работодателя на основании специального уведомления, утв. Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Все начисления и удержания по налогу на доходы у компаний и предпринимателей-работодателей ежеквартально отражаются в Расчете 6-НДФЛ. Расскажем, как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет и приведем примеры.

Кто имеет право на вычет

Получить у работодателя вычет до истечения налогового периода можно (п.8 ст.220 НК):

  • на строительство, приобретение жилья (или доли в нем) и земельного участка для ИЖС;
  • на уплаченные проценты по займам, кредитам на покупку нового жилья или участка земли.

По другим видам налоговые агенты-работодатели имущественные вычеты не предоставляют.

Что нужно для вычета

Для получения имущественного вычета работнику необходимо:

  • взять в ИФНС уведомление, подтверждающее право на вычет, в котором указана его сумма;
  • написать заявление работодателю, приложив к нему полученный документ из налоговой инспекции.

Начиная с месяца подачи заявления, работодатель будет предоставлять вычет по начисляемым доходам до конца года, или пока вычет не будет полностью израсходован. Если у сотрудника, подавшего заявление, есть право на стандартные вычеты (на детей, к примеру), то сначала нужно учесть стандартные, а только затем имущественный вычеты.

Как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет

Фактически предоставленный имущественный вычет в 6-НДФЛ показывается в разделе 1 – строке «030» отчета. Термин «фактически предоставленный» означает, что вычет применен:

  • в размере полученного дохода, если вычет больше, чем сам доход. Если в уведомлении у работника, к примеру, была указана сумма 1 500 000 рублей, а начисленная заработная плата с начала года 250 000 рублей, то в строку 030 ставится предоставленный вычет, равный доходу -250 000 рублей.
  • в размере начисленного вычета, если сумма по уведомлению меньше дохода за период. Например: если остаток имущественного вычета по уведомлению 20 000 рублей, а начисленная зарплата – 30 000 рублей, в строке 030 нужно поставить 20 000 рублей.

Уведомление получено в январе

Менеджер Краснов принес в январе 2021 уведомление о предоставлении имущественного вычета в сумме 800000 рублей, и написал заявление. Зарплата Краснова – 50000 рублей ежемесячно. Как показать предоставленный ему имущественный вычет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021:

Начислено зарплаты за 1 квартал: 50000 х 3 месяца = 150000 рублей.

Фактически предоставленный вычет также составит 150000 рублей.

В отчете 6-НДФЛ по работнику:

  • в строку «020» будет включена сумма заработной платы за 1 квартал – 150000 рублей;
  • по строке «030» отразится вычет 150000 рублей.

Пересчет с начала года

Чаще бывает, что работники приносят работодателю заявление на вычет не в первый месяц года, а позднее. Тогда приходится пересчитывать налог с начала года и переплаченную сумму возвращать сотруднику.

Налоговые обязательства физического лица пересчитываются в текущем периоде.

Излишне удержанный налог возвращается, предыдущие начисления при этом не исправляются, все изменения отражаются тем месяцем, когда они произошли (письмо ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/6925).

В таком случае имущественный вычет в 6-НДФЛ нужно показать так:

  • по строке «030» ставится сумма вычета,
  • по строке «090» – возвращенный налог,
  • удержанные ранее суммы НДФЛ остаются в строке 070 отчета, т.е. подавать «уточненку» за предыдущий период не нужно.

Уведомление получено не в первый месяц года

Директор компании принес в бухгалтерию уведомление и заявление на имущественный вычет в апреле 2021 года на сумму 1600000 рублей. За все месяцы с начала года заработная плата начислялась в размере оклада – по 100000 рублей. Бухгалтер пересчитала налог в апреле и излишне удержанную сумму вернула на зарплатную карту директора.

В 1 квартале:

  • начислена зарплата за январь – март: 100 000 х 3 месяца = 300 000 рублей;
  • удержан налог на доходы за январь – март: 300 000 х 13% = 39 000 рублей.

За полугодие:

  • начислено зарплаты 100 000 х 6 месяцев = 600 000 рублей;
  • налог на доходы за 1 квартал пересчитан и возвращен в сумме 39000 рублей.

Фактически имущественный вычет предоставлен во втором квартале, данные нужно указать в отчетности за полугодие:

  • строка «020» (доход): 600 000 рублей;
  • строка «030» (вычет): 600 000 рублей;
  • строка «070» (удержано налога): 39 000 рублей;
  • строка «090» (возвращен налог): 39 000 рублей.

Как показать уплату налога в 6-НДФЛ

На сумму налога, возвращаемую сотруднику, уменьшается уплачиваемый в бюджет налог по всем работникам. Как это показывается в отчете:

  • в строках «070» и «140» налог вносится полностью в удержанной сумме;
  • в строке «030» – указывается предоставленный вычет;
  • по строке «090» указывается возвращенная сумма НДФЛ.

Уплата налога в меньшей сумме из-за возврата

Начисленная зарплата десяти сотрудников за полугодие – 1 200 000 руб., по 200 000 руб. ежемесячно. В январе – апреле НДФЛ начислялся по 26 000 руб. в месяц (200 000 x 13%). Налог на доходы за январь – февраль удержан в I квартале, с зарплаты за март – 15 апреля, за апрель – 15 мая.

В мае один из работников, ежемесячный заработок которого 20 000 руб., принес уведомление на имущественный вычет – 1 200 000 руб. Его зарплата за январь – апрель – 80 000 руб.

Удержанный НДФЛ за январь – апрель 10 400 руб. (80 000 x 13%) был возвращен работнику. Налог за май – июнь не удерживался, потому что сумма вычета превышает размер зарплаты.

Всего вычет за полугодие по сотруднику составил 120 000 рублей (20 000 х 6 мес.).

Удержанный НДФЛ с зарплаты всех работников за май –23 400 руб. ((200 000 – 20 000) x 13%). Налог удержан 14 июня. Но перечислено на счет казначейства только 13 000 руб. (23 400 руб. – 10 400 руб.) – то есть общий платеж был уменьшен на сумму возврата сотруднику.

НДФЛ с зарплаты за июнь – 23 400 руб. удержан в июле. Всего было начислено налога за полугодие 150 800 руб. (26 000 руб. х 4 мес. + 23 400 + 23 400)

Как отражаются в 6-НДФЛ за полугодие данные по вычету:

  • в строке «070» налог удержанный указываем полностью – 150 800 руб.;
  • в строке «030» вычет – 120 000 руб.;
  • по строке «090» указывается сумма возврата – 10 400 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/imushchestvennyy-vychet-v-6-ndfl

Правильное отражение переплаты по подоходному налогу в отчете

6-НДФЛ: как заполнить, если имущественный вычет привел к переплате налога

Случаи переплаты по НДФЛ нередки. Некоторые предприятия идут на взаимозачет, а некоторые просят вернуть им излишне уплаченные разницы. Как правильно отразить в отчете переплату?

Когда нужно сдавать отчет

Каждый работодатель, который имеет в своем штате наемных работников, обязан исчислять подоходный сбор со всех «трудовых» доходов физических лиц. В данном случае, работодатель выступает в роли налогового агента.

В его обязанности входит не только начисление и удержание, но сдача отчетности по этим показателям в бухгалтерском учете к моменту формирования расчета.

Отчитываться перед ФНС необходимо каждый квартал, показывая все значения НДФЛ, начисленные на доходы конкретного сотрудника, и фактически удержанные с него. Все показатели в отчете по форме 6 НДФЛ показываются нарастающим итогом.

Как правило, вся отчетность формируется в программе. Но для правильного отражения конечных сведений, первоначальные данные должны быть корректно занесены. Кроме того, все «флажки» и «галочки», которые влияют на способ исчисления и удержания, также должны быть расставлены верно.

С работника удержаны лишние суммы налога

Может произойти так, что программа или сам бухгалтер, допустили счетную ошибку, и с конкретного сотрудника была удержана лишняя сумма подоходного налога.

В отчете 6 НДФЛ нет строки, в которой можно отразить по НДФЛ излишне удержанный показатель. Поэтому возникает вопрос: как отразить плюсовую разницу в отчете?

В первую очередь, нужно найти и исправить ошибку. Затем:

  • Нужно сделать сторно в соответствующем разделе бухучета;
  • теперь необходимо внести соответствующие корректировки в налоговый регистр.

На заметку! Необходимо известить работника о том, что с него была удержана плюсовая разница. Уведомление должно быть оформлено в письменной форме. Если работник изъявит желание вернуть себе этот излишек, то он также должен будет написать соответствующее заявление.

Возврат можно оформить только на банковский счет этого трудящегося. В противном случае, бухгалтер может сделать перерасчет НДФЛ при возврате в счет удержаний будущего периода.

Теперь необходимо правильно отразить этот излишек в документах. В разделе 2:

  • Необходимо указать все отраженные доходы, с коих была произведена переплата;
  • в строке 140 показать то значение НДФЛ, которая должна быть вычтена из данной выплаты, включая всю переплату.

В разделе 1 надо отразить следующее:

  • В строке 040, то значение налога, которое было рассчитано со всех «трудовых» доходов данного сотрудника в конкретном отчетном периоде;
  • в строке 070 – сумма подоходного сбора, реально удержанная. Так как речь идет о плюсовой разнице, то этот показатель будет больше.

Если по письменному заявлению работника, излишне выплаченная разница по налогу была ему возвращена, то это значение надо отразить по строке 090.

Для наглядности, как правильно отразить возврат излишне удержанного НДФЛ, необходимо привести пример: Бухгалтер П., не приняв во внимание заявление от сотрудницы В. о наличие у нее ребенка, не сделал налоговый вычет, а потому удержал излишек обязательного сбора. Ситуация произошла в мае текущего года.

За май месяц всем сотрудникам была перечислена зарплата в размере 194 580 рублей, значение удержанного НДФЛ – 25 295, 4 рубля. Фактическая выплата остатка заработной платы произошла 30. 05 текущего года.

Затем в июне бухгалтер увидел заявление П. и пересчитал значение обязательного сбора. У него вышло 24 875,4 рубля от полученного в сумме дохода. Сотрудница В. написала заявление, и ей был возвращен излишек в размере 419 рублей.

Всего в компании работает 4 человека, и за весь период было начислено всего 124 560 рублей обязательного сбора, а удержанный НДФЛ, с учетом того, что произошел излишек, 124 979 рублей.

Заполнение отчета происходит следующим образом:

Номер строки в отчетеПоказываемое значение

Раздел 1

040124 560
070124 979
090419 (отражение переплаты)

Раздел 2

10031. 05
11031. 05 (дата перечисления налога)
12001. 06
130194 580
14024 875, 4

На заметку! Если бы бухгалтер не возвращал П. излишек, то в строке 090 он поставил бы прочерк.

Доначисление происходит по другой схеме. Доплаты за прошлый период отражаются в отчетности за тот период, в котором они произошли.

Переплата НДФЛ из собственных средств

Если сложилась такая ситуация, и переплата произошла за счет средств работодателя, то зачесть этот показатель в счет будущих удержаний нельзя.

То есть, удержан полностью сбор верно, а разница произошла именно за счет финансов предприятия, что фактически не является ошибкой. А это запрещено НК РФ! Об этом сказано в п. 9 ст. 226 НК РФ.

Поэтому сам налоговый агент, то есть, работодатель, должен написать заявление в налоговые органы по месту своей регистрации на возврат излишка. Вся переплата может быть возвращена налоговому агенту после сверки расчетов.

В документах по форме 6 НДФЛ всю разницу переплаченного сбора отражать не нужно по причине того, что начислено и удержано все было верно, ошибка произошла именно при заполнении платежного документа.

Заключение

Важно правильно отразить переплату по НДФЛ в отчете 6 НДФЛ. Несоответствие может привести к неприятным последствиям для налогового агента, то есть, для работодателя.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-otrazit-pereplatu-po-ndfl-v-otchete-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.